ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
П О Р Я Д О К
N 128 від 03.06.94м.Київ
vd940603 vn128
Затвердженопостановою Правління
Національного банку України
від 03.06.94 р. N 128
( Документ скасовано на підставі Постанови НацбанкуN 168 ( z0265-00 ) від 25.04.2000 )
Порядокздійснення операцій з іноземною валютою в готівці
установами Національного банку України
1. Республіканський банк Криму, обласні управління, ОПЕРУ та
Центр міждержавних розрахунків Національного банку України (в
подальшому - "регіональні управління") здійснюють операції з
іноземною валютою у готівці відповідно до затвердженого Правлінням
Національного банку України Положення про Офіційні валютні
резерви, Порядку встановлення і використання курсу українського
карбованця ( v7344500-93 ), Положення про пункти обміну іноземної
валюти ( v_935500-93 ) та інших нормативних документів. 2. Згідно з діючим порядком при здійсненні операцій купівлі
та продажу іноземної валюти в готівці установи Національного банку
України використовують власний курс купівлі та продажу,
орієнтований на середній курс купівлі та продажу готівкового
валютного ринку області. 3. Курс купівлі та продажу іноземної валюти встановлюється і
затверджується щоденно керівником регіонального управління (для
ОПЕРУ - Головою Правління Національного банку України чи його
заступником - куратором з питань валютного регулювання) і не
змінюється протягом операційного дня. 4. Куплена регіональними управліннями Національного банку
України іноземна валюта в готівці підлягає розподілу на дві
частини, в тому числі: - для зарахування в Офіційні валютні резерви - 60 відсотків
від загальної суми купленої за кожний банківський день іноземної
готівки; - для потреб регіонального управління Національного банку
України (в порядку, встановленому п.7) - 40 відсотків від
загальної суми купленої за кожний банківський день іноземної
готівки; 5. Облік купленої іноземної валюти в готівці здійснюється на
балансових рахунках N 060 "Готівкова вільно конвертована валюта та
платіжні документи у вільно конвертованій валюті", N 076/1
"Іноземна валюта для потреб регіонального управління Національного
банку України", N 076/2 "Іноземна валюта, яка підлягає передачі в
Офіційний валютний резерв Національного банку України". 6. Джерелом купівлі валютної готівки, яка залишається в
розпорядженні регіонального управління Національного банку
України, може бути його прибуток, зарахований в фонд накопичення. При цьому за результатами робочого дня куплена іноземна
валюта розподіляється за призначенням і відображається в
бухгалтерському обліку такими проводками: - при купівлі валютної готівки у юридичної чи фізичної особи
з оплатою безготівковими карбованцями а) готівкової валюти, яка залишається в розпорядженні
регіонального управління 1) Д-т 904/1К-т рахунку фізичної чи юридичної особи
2) Д-т 060К-т 076/1
Витрати управління на купівлю валюти відносяться на
результати його діяльності з відображенням у бухгалтерському
обліку такими проводками: 1) Д-т 016 (в межах суми, яка витрачена на купівлюК-т 904/1 валюти за офіційним курсом)
2) Д-т 970 (в сумі понад витрати заК-т 904/1 офіційним курсом)
Курсова різниця між курсом купівлі готівки та офіційним
курсом в момент купівлі відноситься на 970 балансовий рахунок.
б) готівкової валюти, яка підлягає передачі в Офіційні
валютні резерви в головний банк:
1) Д-т 904/2К-т рахунку фізичної чи юридичної особи
2) Д-т 060К-т 076/2
- при купівлі валютної готівки у фізичних осіб з оплатою в
готівкових карбованцях (купонах)
1) Д-т 060 2) Д-т 970 та 3) Д-т 904/2К-т 076/1 Д-т 904/1 К-т 035
К-т 076/2 К-т 035
7. Витрати регіонального управління на купівлю валютної
готівки, яка підлягає передачі в головний банк, компенсується
шляхом списання коштів з 904 балансового рахунку з подальшим
віддебетуванням на Національний банк України одночасно з
перевезенням валютної готівки. В цьому разі в регіональному
управлінні робляться такі проводки:
1) Д-т 061 2) Д-т 904 (головн.банк) проводка 3) Д-т 076/2К-т 060 К-т 904/2 (рег.упр) в НБУ К-т 061
Остання проводка робиться після підтвердження головного банку
про отримання готівки. Компенсація витрат регіонального управління здійснюється
головним банком за курсом національної валюти до іноземної на
момент списання готівки з рахунку 060 (у регіональному
управлінні). 8. Використання іноземної валюти з Офіційного валютного
резерву здійснюється згідно з Положенням про Офіційний валютний
резерв тільки за розпорядженням керівництва (Голови Правління та
заступників ) Національного банку України. 9. Відповідно до п.4 регіональне управління може здійснювати
продаж іноземної валюти в готівці - юридичним особам, також через
відкриті при банку обмінні пункти - фізичним особам (у межах
загального розміру валютних коштів, які залишаються в
розпорядженні банку) в таких випадках: 1) юридичним особам: - клієнтам банку - на службові відрядження - за надання
відповідних розрахунків; - іншим юридичним особам - за проханням місцевої
адміністрації Президента для виконання пріоритетних місцевих
програм; 2) фізичним особам, включаючи працівників Національного банку
України: - на лікування за кордоном - за умови надання банку
відповідних довідок органів Міністерства охорони здоров'я України; - для придбання медикаментів (на підставі рекомендацій
установ Міністерства охорони здоров'я України) за кордоном, чи в
установах України, які мають ліцензію Національного банку України
на продажу ліків за іноземну валюту; - в інших випадках - з дозволу керівництва Національного
банку України. 3) працівникам Національного банку України: - при виїзді за кордон в особистих та службових справах - у
межах суми, еквівалентної 400 доларам США, за наявності оформленої
в установленому порядку виїздної візи.
Здійснюючи продаж іноземної валюти в готівці юридичним особам
та фізичним особам з оплатою безготівковими карбованцями банк
робить наступні проводки:
1) Д-т 076/1 2) Д-т розрах.рахунку клієнта 3) Д-т 904/1К-т 060 К-т 904/1 К-т 960
При продажу валютної готівки фізичним особам робляться
наступні проводки:
1) Д-т 076/1 2) Д-т 035К-т 060 К-т 904/1
К-т 960
Крім вказаного вище продажу регіональне управління
Національного банку України може частину іноземної готівки, яка
залишається в розпорядженні банку (з 40 відсотків),
використовувати для фінансування потреб банку через кошти фонду
накопичення, створеного в іноземній валюті. Для цього відповідна
сума готівки підлягає зарахуванню на коррахунки Національного
банку України в іноземних банках за дорученням регіонального
управління (як правило шляхом вивозу за кордон). Головний банк для
зарахування безготівкової іноземної валюти на користь
регіонального управління Національного банку України відкриває
останньому кореспондентський рахунок в іноземній валюті на
балансовому рахунку номер 073. У регіональному управлінні
відкривається коррахунок 072.
Здійснюючи вказані операції регіональне управління робить
наступні проводки:
1) Д-т 061 2) Д-т 076/2 3) Д-т 072К-т 060 К-т 061 К-т рахунок фонду накопи-
чення в іноземній ва-
люті (номер буде
повідомлений додатково)
У разі виявлення іноземним банком фальшивих банкнот іноземної
валюти відповідна сума іноземної валюти відноситься на збитки
регіонального управління і на вказану суму зменшуються зарахування
у фонд накопичення. Остання проводка робиться тільки після
підтвердження головного банку про реальне зарахування. 10. Регіональне управління Національного банку України
зобов'язане щоденно надавати інформацію про операції з готівкою у
встановленому порядку електронним зв'язком.
Заступник
Голови Правління І.О.Мітюков
