НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИМІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ
N 106 від 23.02.94м.Київ
vd940223 vn106
Щодо порядку відкриття розрахункових, поточнихта бюджетних рахунків в установах банків
( Із змінами, внесеними згідно з Листом НацбанкуN 109 ( v0109500-94 ) від 02.03.94 )
Постановою Правління Національного банку України від 31.12.93
р. N 117 ( v0117500-93 ) затверджені нові Правила про порядок
відкриття розрахункових, поточних та бюджетних рахунків в
установах банків. Пунктом 4 названої постанови комерційні банки зобов'язані в
січні поточного року привести справи з юридичним оформленням
рахунків у відповідність з Правилами. Оперативний аналіз стану справ з цього питання свідчить, що
на 21.02.94 року ця робота не проведена. Багато суб'єктів господарювання в порушення п.1.8. Правил
мають по декілька розрахункових рахунків в різних установах
банків. Депозитні рахунки використовуються в якості розрахункових,
з них провадяться перерахування коштів в оплату рахунків,
сплачуються чеки та здійснюються інші перерахування. Це призводить до зловживань з боку клієнтів банків в
здійсненні розрахунків по претензіях, що пред'являються до
розрахункових рахунків, приховування коштів від оподаткування,
затримок в перерахуванні податків та інших обов'язкових безспірних
платежів і других порушень правил безготівкових розрахунків. З метою створення нормальних умов по проведенню розрахунків
зобов'язуємо установи банків здійснити слідуючі заходи: 1. Провести інвентаризацію розрахункових, поточних,
суброзрахункових та інших рахунків (що мають характер
розрахункових), відкритих в установах банків, з реєстрацією цих
рахунків в тих податкових інспекціях
адміністративно-територіальних одиниць за юридичними адресами
підприємств, організацій та інших юридичних осіб, які передбачені
в зареєстрованих статутах. 2. Закрити подвійні розрахункові (суброзрахункові) та інші
рахунки, що мають характер розрахункових, які відкриті в різних
установах банків, та виявлені в результаті проведеної
інвентаризації. ( Абзац перший пункту 2 в редакції Листа Нацбанку
N 109 ( v0109500-94 ) від 02.03.94 ) Суброзрахункові рахунки, відкриті в банках не за юридичною
адресою, можуть бути збережені при умові, що вони зареєстровані в
юридичній справі по місцю знаходження основного рахунку, або
підприємства та організації обслуговуються в спеціалізованих
установах банку і знаходяться на обліку в податковій інспекції за
своєю юридичною адресою. 3. Розрахунковий (суброзрахунковий) та інші рахунки
відкриваються в установах банку за вибором клієнта, про що
установи банку в обов'язковому порядку повідомляють податковій
інспекції адміністративно-територіального району за місцем
реєстрації юридичних осіб та інших суб'єктів підприємницької
діяльності згідно з їх офіційною юридичною адресою, яка вказана в
статуті (положенні). ( Пункт 3 в редакції Листа Нацбанку N 109
( v0109500-94 ) від 02.03.94 ) 4. Операції по депозитних рахунках повинні проводитися лише з
відображенням їх по розрахунковому чи поточному рахунку
відповідного клієнта. Інший порядок використання цих рахунків
забороняється. У випадках відкриття депозитних рахунків не за місцем
знаходження розрахункових рахунків банки повинні про це повідомити
податкові інспекції для перевірки правильності розрахунків з
бюджетом. 5. В недільний термін після завершення інвентаризації на
основі доручення власника виявленого подвійного рахунку
забезпечити перерахування залишків коштів на рахунки, визначені їх
власниками, як основні. ( Пункт 5 в редакції Листа Нацбанку N 109
( v0109500-94 ) від 02.03.94 )
Голова Правління
Національного банку України В.А.Ющенко
N 106 від 23.02.1994 р.
Міністр фінансів України Г.О.П'ятаченко
N 09-407 від 23.02.1994 р.
Голова Правління
Промінвестбанку В.П.Матвієнко
N 04-4/339 від 23.02.94 р.
Голова Правління
банку "Україна" АК О.М.Коваленко
N 51-27/664 від 23.02.94 р.
Голова Правління
Укрсоцбанку М.І.Нос
N 11-05/47 від 23.02.94 р.
Голова Ради Асоціації
комерційних банків В.І.Огієнко
N 1407/14 від 23.02.94 р.
