МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИГОЛОВНА ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА ІНСПЕКЦІЯ
Н А К А З
N 40 від 07.05.96 Зареєстровано в Міністерствім.Київ юстиції України
20 травня 1996 р.
vd960507 vn40 за N 236/1261
Про внесення змін до Інструкції "Про порядокобчислення і сплати податку на добавлену вартість"
Керуючись статтею 8 Закону України "Про державну податкову
службу в Україні" ( 509-12 ), Н А К А З У Ю:
1. Внести зміни до Інструкції "Про порядок обчислення і
сплати податку на добавлену вартість", затвердженої наказом
Головної державної податкової інспекції України від 10 лютого
1993 року N 3 ( z0018-93 ) і зареєстрованої в Міністерстві юстиції
України 31 березня 1993 року за N 18 (із змінами, внесеними
наказами від 31 травня 1994 року N 44 ( z0140-94 ), від 30 червня
1994 року N 56 ( z0154-94 ), від 12 серпня 1994 року N 76
( z0198-94 ), від 25 грудня 1995 року N 98 ( z0483-95 ), що
додаються. 2. Начальнику управління розробки проектів та інструкцій по
непрямих податках Фліссак Н.П. у п'ятиденний термін подати цей
наказ для державної реєстрації.
Заступник Міністра фінансів, начальник
Головної державної податкової інспекції
України В.Н.Ільїн
Затвердженонаказом Головної державної
податкової інспекції України
від 7 травня 1996 року N 40
Зміни до Інструкції "Про порядок обчислення і сплатиподатку на добавлену вартість", затвердженої наказом
Головної державної податкової інспекції України від
10 лютого 1993 року N 3 і зареєстрованої в
Міністерстві юстиції України 31 березня 1993 року
за N 18 ( z0018-93 )
1. Додатки N 1, N 2 до Інструкції викласти в такій редакції:
Додаток N 1до Інструкції, затвердженої наказом
Головної державної податкової
інспекції України від 10.02.93 р.
N 3 (в редакції наказу ГДПІ України
від 07.05.96 р. N 40)
_____________________________Ідентифікаційний код платника
У державну податкову інспекцію ________________________________
по ___________________________ (повне найменування організації) ______________________________ ________________________________ ______________________________ ________________________________
Одержано (прізвище відповідальної особи)
"___" _______________ 199__ р. тел. ___________________________Адреса _________________________ ________________________________
Декларація
з податку на добавлену вартість за _________________ 199__ р.(місяць, квартал)
(в млн.крб.) —————————————————————————————————————————————————————————————————— | N | Показники |Оборот із |Сума | |п/п| |врахуванням|податку| | | |податку | | |———+————————————————————————————————————————+———————————+———————| | 1 | 2 | 3 | 4 | |———+————————————————————————————————————————+———————————+———————| | 1.|Вартість придбаних матеріальних ресур- | | | | |сів, палива (робіт, послуг), які відно- | | | | |сяться на витрати виробництва й обігу, | | | | |та вартість придбаних і введених в екс- | | | | |плуатацію основних виробничих фондів та | | | | |взятих на облік нематеріальних активів | | | | |за звітний період з урахуванням розподі-| | | | |лу сум ПДВ з виробничої та торговельно- | | | | |посередницької діяльності, а також з | | | | |оподатковуваних та неоподатковуваних то-| | | | |варів (робіт, послуг). Вартість матері- | | | | |альних ресурсів, придбаних для виготов- | | | | |лення товарів (робіт, послуг), які | | | | |звільнені від оподаткування без прове- | | | | |дення відшкодування сум ПДВ постачальни-| | | | |кам (крім пільг відповідно до підпунктів| | | | |"а"-"д" пункту 31 цієї Інструкції), в | | | | |цей рядок не включається | | | |———+————————————————————————————————————————+———————————+———————| | 2.|Вартість придбаних матеріальних ресур- | | | | |сів, палива (робіт, послуг), які відно- | | | | |сяться на витрати виробництва й обігу, | | | | |та вартість придбаних і введених в екс- | | | | |плуатацію основних виробничих фондів та | | | | |взятих на облік нематеріальних активів | | | | |за звітний період | | | |———+————————————————————————————————————————+———————————+———————| | 3.|Вартість реалізованих товарів, виконаних| | | | |робіт, наданих послуг, що оподатковують-| | | | |ся ПДВ за звітний період | | | |———+————————————————————————————————————————+———————————+———————| | 4.|Вартість реалізованих товарів, виконаних| | | | |робіт, наданих послуг, за якими не спла-| | | | |чується ПДВ *), всього: | | | | |————————————————————————————————————————+———————————+———————| | |у тому числі товари (роботи, послуги), | | | | |звільнені від оподаткування відповідно | | | | |до підпунктів "а"-"д" пункту 31 цієї | | | | |Інструкції**) | | | |———+————————————————————————————————————————+———————————+———————| | 5.|Обчислено ПДВ за звітний період всього: | | | | |у тому числі | х | | | |————————————————————————————————————————+———————————+———————| | |а) за реалізовані товари (роботи, послу-| | | | |ги, ряд.3 - ряд.1) | х | | | |————————————————————————————————————————+———————————+———————| | |б) розподіл сум ПДВ за основними вироб- | | | | |ничими фондами та нематеріальними акти-| | | | |вами за поточний (календарний) рік з по-| | | | |дачею розрахунку (відповідно до пунктів | | | | |39, 40, 41 цієї Інструкції) | х | | | |————————————————————————————————————————+———————————+———————| | |в) сума перевищення ПДВ, сплаченого або | | | | |який підлягає сплаті постачальникам | | | | |(підрядчикам), над сумою ПДВ, одержаного| | | | |від покупців за товари (роботи, послуги)| | | | |за попередній звітний період (ряд.7 дек-| | | | |ларації за попередній звітний період) | х | | |———+————————————————————————————————————————+———————————+———————| | 6.|Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню за | | | | |особовим рахунком платника по даній дек-| | | | |ларації (позитивне значення ряд.5 або | | | | |від'ємне значення ряд.5 у випадках | | | | |звільнення від ПДВ відповідно до підпун-| | | | |ктів "а"-"д" пункту 31 цієї Інструкції з| | | | |урахуванням питомої ваги таких пільг) | | | | |("а" + "б" ряд.5) х ряд.4"а"/(ряд.3 + | | | | |ряд.4"а") | х | | |———+————————————————————————————————————————+———————————+———————| | 7.|Сума перевищення ПДВ, яка буде врахову- | | | | |ватись при зменшенні платежів в наступ- | | | | |ному періоді (ряд.5 - ряд.6) і не відо- | | | | |бражається в особовому рахунку платника | | | | |за звітний період | х | | |———+————————————————————————————————————————+———————————+———————| | 8.|Нараховано авансових (декадних) платежів| | | | |за звітний період | х | | |———+————————————————————————————————————————+———————————+———————| | 9.|Сума ПДВ, яка підлягає: | х | | | |————————————————————————————————————————+———————————+———————| | |а) донарахуванню (ряд.6 - ряд.8) | х | | | |————————————————————————————————————————+———————————+———————| | |б) зменшенню (ряд.8 - ряд.6) | х | | |———+————————————————————————————————————————+———————————+———————| |10.|Авансові платежі на наступний за звітним| | | | |місяцем (ряд.6 : 3): | х | | | |————————————————————————————————————————+———————————+———————| | |- строком 15-го числа поточного місяця | | | | |________________ млн.крб | х | х | |———+————————————————————————————————————————+———————————+———————| | |- строком 25-го числа поточного місяця | | | | |________________ млн.крб. | х | х | |———+————————————————————————————————————————+———————————+———————| | |- строком 5-го числа місяця, наступного | | | | |за поточним __________________ млн.крб. | х | х | ——————————————————————————————————————————————————————————————————
*) До декларації повинна додаватись розшифровка оборотів, які
не підлягають оподаткуванню (сума обороту; назва товару (роботи,
послуги), по яких надана пільга; пункт і стаття законодавчого
акту, яким така пільга встановлена). Розшифровка додається до
декларації на окремому аркуші за підписом керівника підприємства
та головного бухгалтера, завірених печаткою.
**) До декларації при наданні пільг відповідно до підпункту
"а" пункту 31 Інструкції для відшкодування повинні додаватись: - копії вантажних митних декларацій; - довідки установ банків про надходження валюти.
Дата відправлення декларації "___"___________ 199__ р.
Керівник Відмітка інспектора державної податковоїінспекції Головний бухгалтер в результаті камеральної перевірки ________________________________________
Дата перевірки "___" __________ 199__ р.
Довідка інспектора по обліку:Проведено за особовим рахунком платника
Дата проведення "__" __________ 199__ р.
Додаток N 2до Інструкції, затвердженої наказом
Головної державної податкової
інспекції України від 10.02.93 р.
N 3 (в редакції наказу ГДПІ України
від 07.05.96 р. N 40)
_____________________________Ідентифікаційний код платника
У державну податкову інспекцію ________________________________
по ___________________________ (повне найменування організації) ______________________________ ________________________________ ______________________________ ________________________________
Одержано (прізвище відповідальної особи)
"___" _______________ 199__ р. тел. __________________________Адреса _________________________ ________________________________
Декларація
з податку на добавлену вартість для підприємств торгівлі,
громадського харчування та інших підприємств, організаційта установ, які надають посередницькі послуги
за ______________________199__ р.
(місяць, квартал)
(в млн.крб.) —————————————————————————————————————————————————————————————————— | N | Показники |Сума| |п/п| | | |———+———————————————————————————————————————————————————————+————| | 1.|Сума одержаного валового доходу (різниця між цінами ре-| | | |алізації товарів і цінами їх придбання) | | |———+———————————————————————————————————————————————————————+————| |1а.|В тому числі сума одержаного валового доходу, який не | | | |підлягає оподаткуванню згідно з чинним законодавством*)| | |———+———————————————————————————————————————————————————————+————| | 2.|Сума податку на добавлену вартість (ряд.1 - ряд.1а) х | | | |20% : 120% | | |———+———————————————————————————————————————————————————————+————| | 3.|Сума ПДВ за придбані матеріальні ресурси, паливо, (ро- | | | |боти, послуги), вартість яких відноситься на витрати | | | |обігу (виробництва), за введені в експлуатацію основні | | | |виробничі фонди та нематеріальні активи з урахуванням | | | |розподілу сум ПДВ з торговельно-посередницької та виро-| | | |бничої діяльності, а також з оподатковуваних та неопо- | | | |датковуваних товарів (робіт, послуг) | | |———+———————————————————————————————————————————————————————+————| | 4.|Обчислено ПДВ за звітний період всього: | | | |у тому числі | | | |———————————————————————————————————————————————————————+————| | |а) від одержаних валових доходів (ряд.2 - ряд.3) | | | |———————————————————————————————————————————————————————+————| | |б) коригування сум ПДВ по основних виробничих фондах та| | | |нематеріальних активах за поточний (календарний) рік з | | | |подачею розрахунку (відповідно до пункту 39 цієї Інст- | | | |рукції) | | | |———————————————————————————————————————————————————————+————| | |в) сума перевищення ПДВ, сплаченого або який підлягає | | | |сплаті постачальникам (підрядчикам), над сумою ПДВ, | | | |одержаного від покупців за товари (роботи, послуги) за | | | |попередній звітний період (ряд.6 декларації за поперед-| | | |ній звітний період) | | |———+———————————————————————————————————————————————————————+————| | 5.|Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню за особовим рахунком| | | |платника (позитивне значення рядка 4 цієї декларації) | | |———+———————————————————————————————————————————————————————+————| | 6.|Сума перевищення ПДВ, яка буде враховуватись при змен- | | | |шенні платежів в наступному періоді (ряд.4 - ряд.5) і | | | |не відображається в особовому рахунку платника за звіт-| | | |ний період | | |———+———————————————————————————————————————————————————————+————| | 7.|Нараховано авансових (декадних) платежів за звітний пе-| | | |ріод | | |———+———————————————————————————————————————————————————————+————| | 8.|Сума ПДВ, яка підлягає: | | | |———————————————————————————————————————————————————————+————| | |а) донарахуванню (ряд.5 - ряд.7) | | | |———————————————————————————————————————————————————————+————| | |б) зменшенню (ряд.7 - ряд.5) | | |———+———————————————————————————————————————————————————————+————| | 9.|Авансові платежі на наступний за звітним місяцем | | | |(ряд.5 : 3): | | | |———————————————————————————————————————————————————————+————| | |- строком 15-го числа поточного місяця _______ млн.крб.| х | | |———————————————————————————————————————————————————————+————| | |- строком 25-го числа поточного місяця _______ млн.крб.| х | | |———————————————————————————————————————————————————————+————| | |- строком 5-го числа місяця, наступного за поточним | | | |________ млн.крб. | х | |———+———————————————————————————————————————————————————————+————| |10.|Сума ПДВ, що сплачена постачальникам товарів при екс- | | | |порті цих товарів за іноземну валюту, яка підлягає ві-| | | |дображенню в особовому рахунку платника та відшкоду- | | | |ванню з бюджету**) | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————
*) До декларації повинна додаватись розшифровка валових
доходів, які не підлягають оподаткуванню (сума валового доходу;
назва товару (роботи, послуги), по яких надана пільга; пункт і
стаття законодавчого акту, яким така пільга встановлена).
Розшифровка додається до декларації на окремому аркуші за підписом
керівника підприємства та головного бухгалтера, завірених
печаткою.
**) До декларації для відшкодування податку на добавлену
вартість, відображеного в ряд.10, повинні додаватись: - копії вантажних митних декларацій; - довідки установ банків про надходження валюти.
Дата відправлення декларації "___"___________ 199__ р.
Керівник Відмітка інспектора державної податковоїінспекції Головний бухгалтер в результаті камеральної перевірки ________________________________________
Дата перевірки "___" __________ 199__ р.
Довідка інспектора по обліку:Проведено за особовим рахунком платника
Дата проведення "__" __________ 199__ р.
