ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
Н А К А З
N 340 від 13.07.98 Зареєстровано в Міністерствім.Київ юстиції України
16 липня 1998 р.
vd980713 vn340 за N 459/2899
Про внесення змін до Порядку складання деклараціїпро прибуток підприємства
Відповідно до Закону України від 10 лютого 1998 року
N 102/98-ВР "Про внесення змін до Закону України "Про патентування
деяких видів підприємницької діяльності", Закону України від
10 лютого 1998 року N 98/98-ВР "Про внесення змін до статті
22 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" та
керуючись статтею 8 Закону України "Про державну податкову службу
в Україні" ( 509-12 ), Н А К А З У Ю:
1. Внести зміни до Порядку складання декларації про прибуток
підприємства, затвердженого наказом Державної податкової
адміністрації України від 8 липня 1997 року N 214 ( z0313-97 ) (в
редакції наказу від 21 січня 1998 року N 37 ( z0094-98 ),
зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 11 лютого 1998 року
за N 94/2534): 1.1. Викласти абзац "е" підпункту 7.1.2 зазначеного Порядку у
такій редакції: "е) нарахований до сплати податок на прибуток у межах сум,
відображених у рядках 41.4 або 41.5, зменшується на вартість
торгових патентів, придбаних платником податку згідно із Законом
України "Про патентування деяких видів підприємницької
діяльності" ( 98/96-ВР ), яка відображається у рядку 42.7 додатка
"П".
1.2. Внести зміни до Декларації про прибуток підприємства,
виклавши її у новій редакції (додається).
1.3. Внести зміни до додатка "П" до Декларації про прибуток
підприємства: 1.3.1. Викласти назву додатка "П" до Декларації про прибуток
підприємства у такій редакції: "Податкове зобов'язання платника податку до місцевого
бюджету"; 1.3.2. Викласти рядок 42.7 додатка "П" у такій редакції: "Вартість придбаних торгових патентів".
1.4. Доповнити Декларацію про прибуток підприємства новим
додатком "П-1" (додається). 2. Начальнику Головного управління прямих податків
Фурману А.П. подати цей наказ до Міністерства юстиції України для
державної реєстрації. 3. Начальнику управління справами Коваленку В.В. у триденний
термін від дня реєстрації цього наказу у Міністерстві юстиції
України забезпечити його тиражування та надсилання державним
податковим адміністраціям в Автономній Республіці Крим, областях,
містах Києві та Севастополі. 4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника
Голови Державної податкової адміністрації України Оперенка Г.М.
Голова М.Я.Азаров
Додатокдо Порядку складання декларації
про прибуток підприємства
Декларація про прибуток підприємства—————————————————————————————————————————————————————————————————— |Назва підприємства _______________|Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ| |__________________________________|————————————————— | |__________________________________|————————————————— | |__________________________________|—————————————————————————————| |__________________________________|Форма власності (КФП) | |__________________________________|————— | |__________________________________|————— | |——————————————————————————————————+—————————————————————————————| |__________________________________|Підпорядкованість | |(адреса, телефон платника) |——————————— | | |——————————— | |————————————————————————————————————————————————————————————————| |Податковий період 199_ року ——— квар- ——— півріч- ——— 9 мі-| | ——— тал ——— чя ——— сяців| | ——— рік | | ——— | |————————————————————————————————————————————————————————————————| |Декларація подається до | |Державної податкової адміністрації в ___________________________| ——————————————————————————————————————————————————————————————————
Відмітка про одержання Декларації ————————————————————————————————— | (дата, штамп ДПА) | —————————————————————————————————
Одиниця виміру: в тис.грн. з одним десятковим знаком —————————————————————————————————————————————————————————————————— | | Показники |Код |За |Нарос-| | | |рядка|звіт-|таючим| | | | |ний |підсу-| | | | |квар-|мком з| | | | |тал |почат-| | | | | |ку зві| | | | | |тного | | | | | |року | | |—————————————————————————————————————+—————+—————+——————| | | 1 | 2 | 3 | 4 | |———————+—————————————————————————————————————+—————+—————+——————| |1 |Доходи від продажу товарів (робіт, | 1 | | | | |послуг) (додаток А, рядок 1.7) | | | | |2 |Доходи від операцій з цінними папера-| 2 | | | | |ми, валютними цінностями та борговими| | | | | |зобов'язаннями (додаток Б, рядок | | | | | |2.12) | | | | |3 |Доходи від операцій з основними фон- | 3 | | | | |дами, нематеріальними активами та ка-| | | | | |пітальний доход, пов'язаний з видо- | | | | | |бутком корисних копалин (додаток В, | | | | | |рядок 3.7) | | | | |4 |Доходи у вигляді безповоротної фінан-| 4 | | | | |сової допомоги та безоплатно наданих | | | | | |товарів (додаток Г, рядок 4.8) | | | | |5 |Доходи від врегулювання сумнівної або| 5 | | | | |безнадійної заборгованості (додаток | | | | | |Д, рядок 5.13) | | | | |6 |Доходи від здійснення операцій лізин-| 6 | | | | |гу (оренди) | | | | |7 |Доходи у вигляді пасивного прибутку, | 7 | | | | |одержані за межами митної території | | | | | |України з урахуванням сплаченого по- | | | | | |датку | | | | |8 |Інші види доходів, що входять до ск- | 8 | | | | |ладу об'єкта оподаткування (додаток | | | | | |Е, рядок 8.14) | | | | |9 |Сукупний валовий доход (сума рядків з| 9 | | | | |1 по 8) | | | | |10 |Доходи, які за своїм змістом підляга-| 10 | | | | |ють виключенню зі складу валових до- | | | | | |ходів з метою оподаткування (додаток | | | | | |Є, рядок 10.9) | | | | |11 |Скоригований валовий доход (рядок 9 -| 11 | | | | |рядок 10) | | | | |12 |Витрати, пов'язані з підготовкою, ор-| | | | | |ганізацією, веденням виробництва, | | | | | |продажем продукції (робіт, послуг) | | | | | |(додаток Ж) | | | | |12.1 |витрати, пов'язані з придбанням мате-| 12 | | | | |ріальних активів, виконанням робіт, | | | | | |наданням послуг для їх подальшого ви-| | | | | |користання у власній господарській | | | | | |діяльності (сума рядків з 1 по 3, | | | | | |з 5 по 7, з 9 по 13 додатка Ж) | | | | |12.2 |приріст (убуток) балансової вартості | 13 | | | | |інвентарних запасів покупних товарів,| | | | | |матеріалів, сировини, комплектуючих | | | | | |виробів та напівфабрикатів на скла- | | | | | |дах, у незавершеному виробництві та | | | | | |залишках готової продукції : зі зна- | | | | | |ком мінус, якщо різниця має позитивне| | | | | |значення (додаток Л, сума рядків з | | | | | |33.1 по 33.3) та зі знаком плюс, якщо| | | | | |різниця має від'ємне значення (дода- | | | | | |ток Ж, сума рядків 4, 8, 14) | | | | |12.3 |витрати на оплату праці, включаючи | 14 | | | | |внески на соціальні заходи (соціальне| | | | | |пенсійне страхування та додаткове | | | | | |пенсійне забезпечення) (додаток Ж, | | | | | |сума рядків 15, 16, 17) | | | | |12.4 |сума коштів або вартість майна, доб- | 15 | | | | |ровільно перерахованих до Державного | | | | | |бюджету України або бюджетів терито- | | | | | |ріальних громад, до неприбуткових | | | | | |організацій, але не більше ніж чотири| | | | | |відсотки оподатковуваного прибутку | | | | | |попереднього звітного періоду | | | | |12.5 |сума коштів, перерахованих підприєм- | 16 | | | | |ствами всеукраїнських об'єднань осіб,| | | | | |які постраждали внаслідок Чорнобиль- | | | | | |ської катастрофи, цим об'єднанням, | | | | | |але не більше ніж 10 відсотків опо- | | | | | |датковуваного прибутку попереднього | | | | | |звітного періоду | | | | |12.6 |сума безнадійної заборгованості у | 17 | | | | |частині, що не була віднесена на ва- | | | | | |лові витрати, у разі, коли відповідні| | | | | |заходи щодо стягнення таких боргів не| | | | | |призвели до позитивного наслідку, а | | | | | |також заборгованості, стосовно якої | | | | | |закінчився строк позовної давності | | | | |12.7 |сума податку на додану вартість (виз-| 18 | | | | |начається відповідно до підпункту | | | | | |5.3.3 Закону), сплачена у складі ціни| | | | | |придбання товарів (робіт, послуг) | | | | | |підприємств, які не зареєстровані як | | | | | |платники податків на додану вартість | | | | |12.8 |сума внесених (нарахованих) податків,| 19 | | | | |зборів, обов'язкових платежів | | | | |12.9 |проведення рекламних заходів: | | | | |12.9.1 |стосовно товарів (робіт, послуг), що | 20 | | | | |продаються (надаються) платником по- | | | | | |датку | | | | |12.9.2 |з організації прийомів, урочистостей,| 21 | | | | |презентацій і свят, придбання і роз- | | | | | |повсюдження подарунків, включаючи | | | | | |безоплатну роздачу зразків товарів | | | | | |або безоплатне надання послуг (вико- | | | | | |нання робіт) з метою реклами, але не | | | | | |більше двох відсотків оподатковувано-| | | | | |го прибутку за попередній звітний | | | | | |(податковий) квартал | | | | |12.10 |витрати на утримання та експлуатацію | 22 | | | | |об'єктів соціальної інфраструктури | | | | |12.11 |коригування сум витрат, не віднесених| 23 | | | | |до складу валових витрат або не вра- | | | | | |хованих в минулих звітних періодах | | | | |12.12 |витрати, пов'язані з поліпшенням ос- | 24 | | | | |новних фондів | | | | |12.13 |витрати за лізинговими (орендними) | 25 | | | | |операціями | | | | |12.14 |сума коштів, внесених до страхових | 26 | | | | |резервів небанківськими фінансовими | | | | | |установами | | | | |12.15 |витрати, пов'язані з нарахуванням | 27 | | | | |(сплатою) процентів за борговими зо- | | | | | |бов'язаннями в зв'язку з веденням | | | | | |господарської діяльності (додаток З, | | | | | |сума рядків з 29.6 по 29.8) | | | | |12.16 |інші витрати, пов'язані з підготов- | 28 | | | | |кою, організацією, веденням вироб- | | | | | |ництва, продажем продукції (робіт, | | | | | |послуг) (додаток Ж, рядок 18) | | | | |13 |Витрати по операціях з борговими зо- | 29 | | | | |бов'язаннями та валютними цінностями | | | | | |(рядок 29.13 додатка З - рядок 27 | | | | | |декларації) | | | | |14 |Витрати по операціях з основними фон-| 30 | | | | |дами та нематеріальними активами (до-| | | | | |даток І, рядок 30.8) | | | | |15 |Витрати по інших операціях (додаток | 31 | | | | |К, рядок 31.6) | | | | |16 |Загальна сума валових витрат (сума | 32 | | | | |рядків з 14 по 31 + рядок 12 +- рядок| | | | | |13) | | | | |17 |Витрати, які за своїм змістом підля- | 33 | | | | |гають виключенню зі складу валових | | | | | |витрат з метою оподаткування (додаток| | | | | |Л, сума рядків з 33.4 по 33.6) | | | | |18 |Амортизаційні відрахування (додаток | 34 | | | | |М, рядок 34.6) | | | | |19 |Амортизаційні відрахування, які за | 35 | | | | |своїм змістом підлягають зменшенню з | | | | | |метою оподаткування (додаток Н, рядок| | | | | |35.5) | | | | |20 |Оподатковуваний прибуток, що підлягає| 36 | | | | |оподаткуванню за ставкою 30 відсотків| | | | | |до перенесення збитків на наступні | | | | | |податкові квартали (рядок 11 - рядок | | | | | |32 + рядок 33 - рядок 34 + рядок 35 -| | | | | |рядок 36.3 додатка О) | | | | |21 |Прибуток, одержаний за рахунок зміни | 36.1| | | | |понижуючого коефіцієнта з 0,7 до 0,6 | | | | | |(додаток П-1, рядок 43.3) | | | | |22 |Податок на прибуток, одержаний за | 36.2| | | | |рахунок зниження амортизації, що під-| | | | | |лягає перерахуванню до Державного | | | | | |бюджету (рядок 36.1 х 0,30) (додаток | | | | | |П-1, рядок 43.4) | | | | |23 |Оподатковуваний прибуток з урахуван- | 36.3| | | | |ням частини прибутку, одержаного за | | | | | |рахунок зміни понижуючого коефіцієнта| | | | | |з 0,7 до 0,6 (рядок 36 - 36.1) | | | | |24 |Прибуток, що підлягає оподаткуванню | 37 | | | | |за ставкою 15 відсотків (додаток О, | | | | | |рядок 36.3) | | | | |25 |Від'ємне значення об'єкта оподатку- | 38 | | | | |вання, отримане за результатами по- | | | | | |переднього податкового кварталу, пе- | | | | | |ренесене на наступні податкові квар- | | | | | |тали | | | | |26 |Оподатковуваний прибуток з урахуван- | 39 | | | | |ням від'ємного значення об'єкта опо- | | | | | |даткування, отриманого за результата-| | | | | |ми попереднього звітного кварталу і | | | | | |перенесеного на наступні податкові | | | | | |квартали, якщо алгебраїчна сума ряд- | | | | | |ків 36.3 та 38 має позитивне значення| | | | |27 |Від'ємне значення об'єкта оподатку- | 40 | | | | |вання, що переноситься на наступні | | | | | |податкові квартали, якщо алгебраїчна | | | | | |сума рядків 36.3 та 38 має від'ємне | | | | | |значення | | | | |28 |Податкове зобов'язання (додаток П, | 41 | | | | |рядок 41.4) | | | | |29 |Нарахований податок зменшується (до- | 42 | | | | |даток П, рядок 42) | | | | |30 |Сума податку, що підлягає нарахуван- | 43 | | | | |ню за особовим рахунком платника (до-| | | | | |даток П, рядок 43) | | | | |31 |Сума податку, що підлягає зменшенню | 44 | | | | |за особовим рахунком платника (дода- | | | | | |ток П, рядок 44) | | | | |32 |Залишок суми податку на дивіденди, що| 45 | | | | |підлягає перенесенню на наступні по- | | | | | |даткові періоди (додаток П, рядок 45)| | | | |33 |Зобов'язання платника щодо утримання | 46 | | | | |та перерахування до бюджету податків | | | | | |з доходів у джерела їх виплати за ра-| | | | | |хунок таких виплат (додаток Р, рядок | | | | | |46.7) | | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————
Довідково: витрати, понесені платником від проведення
товарообмінних (бартерних) операцій, які відображено в рядку 12
Декларації (з графи 9 додатка С) __________ тис.грн.
Дата подання "___" _____ 199_ р. Наведена інформація є вірною.
декларації
Керівник підприємства _____________________________ М.П.(підпис, прізвище)
Головний бухгалтер ________________________________(підпис, прізвище)
—————————————————————————————————————————————————————————————————— |Проведення нарахованого податку на прибуток до Державного | |бюджету по особовому рахунку платника податку: | |Сума: ______________________ тис.грн. _________________ тис.грн.| | (донараховано, додаток (зменшено, додаток | | П-1, рядок 43.6) П-1, рядок 43.7) | | | |Дата "___" _________ 199_ р. Службова особа ДПА _______________| —————————————————————————————————————————————————————————————————— —————————————————————————————————————————————————————————————————— |Проведення нарахованого податку на прибуток до місцевого бюджету| |по особовому рахунку платника податку: | |Сума: ______________________ тис.грн. _________________ тис.грн.| | (донараховано, додаток (зменшено, додаток | | П, рядок 43) П, рядок 44 ) | | | |Дата "___" _________ 199_ р. Службова особа ДПА _______________| ——————————————————————————————————————————————————————————————————
Додаток П-1——————————————————————————————————————————————————— |Назва підприємства ______________________________| | ————————————————— | |Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ ————————————————— | ———————————————————————————————————————————————————
Податкове зобов'язання платника податкудо Державного бюджету —————————————————————————————————————————————————————————————————— | | Показники |Код |За |Нарос-| | | |рядка|звіт-|таючим| | | | |ний |підсу-| | | | |квар-|мком з| | | | |тал |почат-| | | | | |ку зві| | | | | |тного | | | | | |року | | |—————————————————————————————————————+—————+—————+——————| | | 1 | 2 | 3 | 4 | |———————+—————————————————————————————————————+—————+—————+——————| | 1 |Сума фактично нарахованих амортиза- |43.1 | | | | |ційних відрахувань при застосуванні | | | | | |понижуючого коефіцієнта 0,6 (додаток | | | | | |М, сума рядків 34.1 + 34.2 + 34.3) | | | | | 2 |Сума амортизаційних відрахувань із |43.2 | | | | |застосуванням понижуючого коефіцієнта| | | | | |0,7 (рядок 43.1 : 6 х 7) | | | | | 3 |Прибуток, одержаний за рахунок зміни |43.3 | | | | |понижуючого коефіцієнта з 0,7 до 0.6 | | | | | |(рядок 43.2 - 43.1) | | | | | 4 |Нарахований податок на прибуток, |43.4 | | | | |одержаний у зв'язку зі зміною пони- | | | | | |жуючого коефіцієнта | | | | | |(рядок 43.3 х 0,30) | | | | | 5 |Нараховані авансові внески до Держав-|43.5 | | | | |ного бюджету | | | | | 6 |Сума податку, яка підлягає нарахуван-| | | | | |ню до Державного бюджету за особовим | | | | | |рахунком платника: | | | | | 7 |підлягає нарахуванню - за позитивним |43.6 | | | | |значенням різниці між рядками (43.4 -| | | | | |43.5) | | | | | 8 |Підлягає зменшенню - за від'ємним |43.7 | | | | |значенням різниці між рядками (43.4 -| | | | | |43.5) | | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————
Керівник підприємства ___________________________________________(підпис, прізвище)
Головний бухгалтер ______________________________________________(підпис, прізвище)
