МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИГОЛОВНЕ УПРАВЛІННЯ ДЕРЖАВНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА УКРАЇНИ
Н А К А З
N 87 від 14.10.99 Зареєстровано в Міністерствім.Київ юстиції України
28 жовтня 1999 р.
vd991014 vn87 за N 736/4029
{ Наказ втратив чинність на підставі Наказу Державногоказначейства
N 196 ( z0481-09 ) від 15.05.2009 }
Про внесення змін та доповнень до Порядкуказначейського обслуговування позабюджетних коштів
установ і організацій, що утримуються за рахунок
коштів державного бюджету
З метою запровадження ефективного обслуговування
позабюджетних коштів установ і організацій, що утримуються за
рахунок коштів державного бюджету, та на виконання Указу
Президента України від 15 лютого 1999 р. N 173/99 "Про внесення
змін до Указу Президента України від 27 квітня 1995 року N 335" і
постанови Кабінету Міністрів України від 17 лютого 1999 р. N 180
( 180-99-п ) "Про деякі питання діяльності Державного казначейства
України" Н А К А З У Ю:
Унести до Порядку казначейського обслуговування позабюджетних
коштів установ і організацій, що утримуються за рахунок коштів
державного бюджету, затвердженого наказом Головного управління
Державного казначейства України від 25.03.99 N 27 ( z0202-99 ) та
зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 01.04.99 за
N 202/3495, такі зміни: 1. Розділ 4 "Операції з позабюджетними коштами на спеціальних
реєстраційних рахунках" доповнити текстом такого змісту: "Тимчасово вільні позабюджетні кошти бюджетних установ і
організацій за дорученням розпорядника бюджетних коштів можуть
розміщуватися на рахунках, відкритих у комерційних банках, шляхом
укладання депозитних договорів. Підставою для проведення такої операції повинен бути
депозитний договір, укладений між бюджетною установою і установою
комерційного банку. При цьому умови депозитного договору не
повинні перешкоджати процесу виконання кошторисів видатків
бюджетної установи. Нараховані відсотки зараховуються у строки, визначені
депозитними договорами, до доходів того виду позабюджетних коштів,
з якого вони були перераховані для розміщення коштів. Після закінчення строку депозитного договору суми
позабюджетних коштів повертаються на ті рахунки бюджетної
установи, з яких вони були направлені. Повну відповідальність за умови укладання договорів та їх
виконання несуть керівники бюджетних установ".
2. Пункт 4.1 "Операції зі спеціальними коштами" доповнити
текстом такого змісту: "В особовій картці з обліку спеціальних коштів суми коштів,
направлених на рахунки в установи комерційних банків відповідно до
укладених депозитних договорів, відображаються як зменшення
доходів у гр.5 "Надійшло доходів з початку року" та в гр.6
"Надійшло доходів за поточний квартал". Суми коштів, що повертаються на рахунки бюджетної установи
після закінчення депозитного договору, відображаються у тих самих
графах в особовій картці, як повернення доходів. Суми отриманих відсотків відображаються в особовій картці як
окремий вид надходжень у гр.5 та гр.6. При цьому в особових картках у гр.3 "Дата" та гр.4 "N
документа" обов'язково вказуються N договору та його дата.
Отримані відсотки супроводжуються записом "Відсотки за депозитними
договорами".
3. Пункт 4.2 "Операції із сумами за дорученнями" доповнити
текстом такого змісту: "В особовій картці з обліку коштів "Суми за дорученнями" суми
коштів, направлених на рахунки в установи комерційних банків
згідно з укладеними депозитними договорами, відображаються як
зменшення надходження коштів у гр.6 "Надійшло коштів". Запис
робиться в тій частині картки, яка відповідає джерелу утворення
коштів "Сум за дорученнями" (розпорядження Уряду, інші
нормативно-правові акти; благодійні та спонсорські внески). Суми коштів, які після закінчення депозитного договору
повертаються на рахунки бюджетної установи, відображаються в
особовій картці у гр.6 як повернення коштів. Суми отриманих відсотків відображаються в особовій картці як
окремий вид надходжень у гр.6. При цьому в особових картках у гр.4 "Дата" та гр.5 "N
документа" обов'язково вказуються N договору та його дата. У гр.3
"Підстава для зарахування коштів" робиться запис "Відсотки за
депозитними договорами".
4. Пункт 4.3 "Операції із депозитних сум" доповнити текстом
такого змісту: "В особовій картці з обліку коштів "Депозитні суми" кошти,
які направлені на рахунки в установи комерційних банків відповідно
до укладених депозитних договорів, відображаються як зменшення
надходжень у гр.5 "Надійшло коштів з початку року" та в гр.6
"Надійшло коштів за поточний місяць". Суми коштів, які після закінчення депозитного договору
повертаються на рахунки бюджетної установи, відображаються у тих
самих графах в особовій картці як повернення надходжень. Суми отриманих відсотків відображаються в особовій картці як
окремий вид надходжень у гр.5 та гр.6. При цьому в особових картках у гр.3 "N документа" та в гр.4
"Дата" обов'язково вказуються N договору та його дата. Отримані
відсотки супроводжуються записом "Відсотки за депозитними
договорами".
5. Пункт 4.4 "Операції з інших позабюджетних коштів"
доповнити текстом такого змісту: "В особовій картці з обліку інших позабюджетних коштів суми
коштів, які направлені на рахунки в установи комерційних банків
відповідно до укладених депозитних договорів, відображаються як
зменшення доходів у графі 5 "Надійшло доходів з початку року" та в
графі 6 "Надійшло доходів за поточний квартал". Суми коштів, які після закінчення депозитного договору
повертаються на рахунки бюджетної установи, відображаються у тих
самих графах в особовій картці як повернення доходів. Суми отриманих відсотків відображаються в особовій картці як
окремий вид надходжень у гр.5 та гр.6. При цьому в особових картках у гр.3 "Дата" та гр.4 "N
документа" обов'язково вказуються N договору та його дата.
Отримані відсотки супроводжуються записом "Відсотки за депозитними
договорами".
Заступник Міністра фінансів -
начальник Головного управління
Державного казначейства України П.Г.Петрашко
