ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
ЗАТВЕРДЖЕНОНаказ Державної податкової
адміністрації України
27.06.2003 N 318
( z0586-03 )
Зареєстровано в Міністерствіюстиції України
11 липня 2003 р.
до Порядку складання Розрахунку
сплати єдиного податку суб'єктом малого
підприємництва - юридичною особою
( z0221-03 )
1. Після пункту 7 Порядку складання Розрахунку суб'єктом
малого підприємництва - юридичною особою (далі - Порядок) додати
пункт 8 такого змісту: "8. У рядку 7 "Сума самостійно виявлених помилок за
результатами минулих податкових періодів" відображається сума
заниженого податкового зобов'язання (з позитивним значенням) або
сума завищеного податкового зобов'язання (з від'ємним значенням),
самостійно нарахована платником єдиного податку у зв'язку з
виправленням помилки". У зв'язку з цим пункти 8-10 вважати пунктами 9-11.
2. Пункт 10 викласти в такій редакції: "10. У рядку 9
"Податкові зобов'язання до сплати" відображається скоригована
(виправлена) сума податкового зобов'язання, яку необхідно сплатити
платнику єдиного податку за звітний податковий період з
урахуванням суми самостійно виявленої помилки за результатами
минулих податкових періодів".
3. Після пункту 10 Порядку додати пункт 11 такого змісту:
"11. У рядку 10 "Сума штрафу, самостійно нарахована у зв'язку з
виправленням помилки" відображається сума штрафу, самостійно
нарахованого платником єдиного податку, відповідно до пункту 17.2
статті 17 Закону України від 21.12.2000 N 2181-III ( 2181-14 )
"Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед
бюджетами та державними цільовими фондами" (із змінами і
доповненнями) (далі - Закон)". У зв'язку з цим пункт 11 вважати пунктом 12, виклавши його в
такій редакції "12. У нижній частині Розрахунку за результатами
камеральної перевірки службова особа ДПІ (ДПА) робить відмітку про
виявлені або невиявлені порушення (помилки) і в разі виявлення
порушень складає відповідний акт".
4. Доповнити Порядок пунктом 13 такого змісту: "13. Якщо платником самостійно виявлені помилки, що містяться
у раніше поданому ним Розрахунку сплати єдиного податку суб'єктом
малого підприємництва - юридичною особою, то відповідно до п. 5.1
ст. 5 Закону ( 2181-14 ) такий платник має право надати уточнюючий
розрахунок за формою, що додається. Платник податків має право не подавати такий розрахунок, якщо
такі уточнені показники зазначаються ним у складі Розрахунку
сплати єдиного податку суб'єктом малого підприємництва - юридичною
особою за будь-який наступний податковий період, протягом якого
такі помилки були самостійно виявлені. Якщо після подачі розрахунку за звітний період платник
податків подає новий розрахунок з виправленими показниками до
закінчення граничного строку подання Розрахунку сплати єдиного
податку суб'єктом малого підприємництва - юридичною особою за
такий самий звітний період, то штрафи, визначені у пункті 17.2
статті 17 Закону ( 2181-14 ), не застосовуються".
Директор Департаменту
оподаткування юридичних осіб В.П.Сичевський
Додатокдо Порядку складання
Розрахунку сплати єдиного
податку суб'єктом малого
підприємництва - юридичною
особою
------------------------------------------------------------------ |1| Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань у зв'язку | | | з виправленням самостійно виявлених помилок | ------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------ | Звітний період, за який виправляються помилки | | (потрібне відмітити) | |----------- ------------- -------------- ------------- ---------| |2|200 рік | | |I квартал| | |I півріччя| | |9 місяців| | |За рік| |----------- ------------- -------------- ------------- ---------| |----------------------------------------------------------------| |3|Повна назва платника податку _________________________________| | |______________________________________________________________| | | | |----------------------------------------------------------------| |----------------------------------------------------------------| |4|Ідентифікаційний| | | | | | | | | Код виду | | | | | | | | | |код за ЄДРПОУ | | | | | | | | | економічної | | | | | | | | | | | | | | | | | | | діяльності | | |.| | |.| | | | | | | | | | | | | (КВЕД) | | |.| | |.| | |----------------------------------------------------------------| |----------------------------------------------------------------| |5|Місцезнаходження платника|Поштовий індекс | | | | | | | |податку _________________|------------------------------------| | |_________________________|Телефон | | |-------------------------+------------------------------------| | |Електронна адреса| |Факс * | | |E-mail * | | | |----------------------------------------------------------------| |----------------------------------------------------------------| |6|До державної податкової інспекції (адміністрації) в __________| ------------------------------------------------------------------ Одиниця виміру: гривня
------------------------------------------------------------------ | ПОКАЗНИКИ | Код |Загальна| | |рядка| сума | |-------------------------------------------------+-----+--------| | 1 | 2 | 3 | |-------------------------------------------------+-----+--------| |Сума помилки, не врахованої або зайво врахованої | 1 | | |у попередніх звітних податкових періодах, що | | | |призвела до заниження (+) або завищення (-) | | | |об'єкта оподаткування (рядок 4 Розрахунку **) | | | |-------------------------------------------------+-----+--------| |Сума заниженого (+) або завищеного (-) єдиного | 2 | | |податку у попередніх звітних податкових періодах | | | |за ставкою ( )*** (рядок 5 Розрахунку **) | | | |-------------------------------------------------+-----+--------| |Сума занижених (+) або завищених (-) внесків, | 3 | | |нарахованих на суму дивідендів у попередніх | | | |звітних податкових періодах | | | |(рядок 6 Розрахунку **) | | | |-------------------------------------------------+-----+--------| |Сума заниженого (+) або завищеного (-) | 4 | | |податкового зобов'язання, нарахована у зв'язку з | | | |виправленням помилки (рядок 2 + рядок 3) | | | |-------------------------------------------------+-----+--------| |Сума штрафу, самостійно нарахована платником | 5 | | |єдиного податку у зв'язку з виправленням помилки | | | ------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------ | ПОКАЗНИКИ | Код |Загальна| | |рядка| сума | |-------------------------------------------------+-----+--------| | 1 | 2 | 3 | |-------------------------------------------------+-----+--------| |Сума помилки, не врахованої або зайво врахованої | 1 | | |у попередніх звітних податкових періодах, що | | | |призвела до заниження (+) або завищення (-) | | | |об'єкта оподаткування (рядок 4 Розрахунку **) | | | |-------------------------------------------------+-----+--------| |Сума заниженого (+) або завищеного (-) єдиного | 2 | | |податку у попередніх звітних податкових періодах | | | |за ставкою ( )*** (рядок 5 Розрахунку **) | | | |-------------------------------------------------+-----+--------| |Сума занижених (+) або завищених (-) внесків, | 3 | | |нарахованих на суму дивідендів у попередніх | | | |звітних податкових періодах | | | |(рядок 6 Розрахунку **) | | | |-------------------------------------------------+-----+--------| |Сума заниженого (+) або завищеного (-) | 4 | | |податкового зобов'язання, нарахована у зв'язку з | | | |виправленням помилки (рядок 2 + рядок 3) | | | |-------------------------------------------------+-----+--------| |Сума штрафу, самостійно нарахована платником | 5 | | |єдиного податку у зв'язку з виправленням помилки | | | ------------------------------------------------------------------
* За бажанням платника. ** Розрахунок сплати єдиного податку суб'єктом малого
підприємництва - юридичною особою. *** Ставка єдиного податку зазначається платником самостійно.
------------------------------------------------------------------ | |Пояснення (розкриття) до уточнюючого розрахунку| |аркушах | |----------------------------------------------------------------| | Інформація, наведена в уточнюючому розрахунку та поясненнях | | (розкриттях), є достовірною | |--------------------------------- | | | | .| | | .|2 |0 |0 | |р.| | |--------------------------------- | |Дата заповнення розрахунку (дд.мм.рррр) | | | |Керівник підприємства _______________________________| |------------------------------ (ініціали та прізвище) (підпис)| | | | | | | | | | | | | |------------------------------ | |Ідентифікаційний номер М.П.| | | |Головний бухгалтер _______________________________| |------------------------------ (ініціали та прізвище) (підпис)| | | | | | | | | | | | | |------------------------------ | |Ідентифікаційний номер | ------------------------------------------------------------------ Ця частина заповнюється службовими особами ДПІ (ДПА) ------------------------------------------------------------------ | |Відмітка про внесення даних до | |---електронної бази податкової звітності "___"________200_ року.| |----------------------------------------------------------------| | службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище) | |----------------------------------------------------------------| | За результатами камеральної перевірки уточнюючого розрахунку | | (потрібне позначити): | |----------------------------------------------------------------| | |Порушень (помилок)| | | Складено | | |не виявлено | | | акт від "___"______200_ року N ___| |----------------------------------------------------------------| | службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище) | ------------------------------------------------------------------
