НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
П О С Т А Н О В А
31.08.2005 N 322
Зареєстровано в Міністерствіюстиції України
14 вересня 2005 р.
за N 1048/11328
{ Постанова втратила чинність на підставі ПостановиНаціонального банку
N 438 ( z0004-09 ) від 19.12.2008 }
Про затвердження Змін до Інструкціїпро порядок складання та оприлюднення
фінансової звітності банків України
Відповідно до статті 7 Закону України "Про Національний банк
України" ( 679-14 ), статей 11 та 69 Закону України "Про банки і
банківську діяльність" ( 2121-14 ) та з метою забезпечення
складання, подання та оприлюднення реальної фінансової звітності
Правління Національного банку України П О С Т А Н О В Л Я Є:
1. Затвердити Зміни до Інструкції про порядок складання та
оприлюднення фінансової звітності банків України, затвердженої
постановою Правління Національного банку України від 07.12.2004
N 598 ( z1660-04 ) і зареєстрованої в Міністерстві юстиції України
28.12.2004 за N 1660/10259 (додаються).
2. Зобов'язати банки України забезпечити виконання вимог цієї
постанови, починаючи зі складання, подання та оприлюднення
фінансової звітності за III квартал 2005 року.
3. Департаменту бухгалтерського обліку (Ричаківська В.І.)
після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України довести
зміст цієї постанови до відома територіальних управлінь
Національного банку України та банків для керівництва та
використання в роботі.
4. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на
територіальні управління Національного банку України.
5. Постанова набирає чинності через 10 днів після державної
реєстрації в Міністерстві юстиції України.
Голова В.С.Стельмах
ЗАТВЕРДЖЕНОПостанова Правління
Національного банку України
31.08.2005 N 322
Зареєстровано в Міністерствіюстиції України
14 вересня 2005 р.
до Інструкції про порядок складання
та оприлюднення фінансової звітності
банків України
( z1660-04 )
1. У главі 2 розділу II:
1.1. Пункт 2.1 доповнити словами та цифрами "довідкової
інформації "Окремі показники діяльності банку" (додаток 16)".
1.2. Пункт 2.3 доповнити абзацом такого змісту: "Суттєвість операцій визначається за період з початку року до
поточної звітної дати".
1.3. Пункт 2.4 доповнити абзацом такого змісту: "Зміна облікової політики у звітному році впливає на
показники квартальної фінансової звітності у звітному році без
коригування показників за попередній рік. Такі показники
визначаються наростаючим підсумком за період з початку року до
поточної звітної дати і інформація розкривається саме за цими
показниками, а не за результатами за відповідний квартал".
1.4. Пункт 2.5 доповнити абзацом такого змісту: "Банки складають та подають Національному банку електронною
поштою фінансовий звіт "Баланс", уключаючи до колонки "На кінець
попереднього фінансового року" за I-IV квартали дані з файла 81
"Дані про коригуючі обороти за результатами зовнішнього аудиту та
залишки на рахунках (без залишків за рахунками класів 6 та 7)".
1.5. Пункт 2.6 доповнити абзацами такого змісту: "Банки складають та подають Національному банку електронною
поштою Звіт про фінансові результати, уключаючи до колонки "На
звітну дату кварталу попереднього фінансового року": за I-III квартали - дані з файла 02 "Дані про обороти та
залишки на рахунках"; за IV квартал - дані з файла А4 "Дані про коригуючі обороти
за результатами зовнішнього аудиту та залишки на рахунках (з
урахуванням залишків за рахунками класів 6 та 7)".
1.6. Главу доповнити пунктами такого змісту: "2.7. Банки складають та подають Національному банку
електронною поштою примітку "Зобов'язання банку, які обліковуються
на позабалансових рахунках", уключаючи до колонки "На кінець
попереднього фінансового року" за I-IV квартали дані з файла 81
"Дані про коригуючі обороти за результатами зовнішнього аудиту та
залишки на рахунках (без залишків за рахунками класів 6 та 7)".
2.8. Банки складають та подають Національному банку
електронною поштою примітку "Рахунки довірчого управління",
уключаючи до колонки "На кінець попереднього фінансового року" за
I-IV квартали дані з файла 81 "Дані про коригуючі обороти за
результатами зовнішнього аудиту та залишки на рахунках (без
залишків за рахунками класів 6 та 7)".
2.9. Довідкова інформація "Окремі показники діяльності банку"
має уключати розраховані дані за станом на звітну дату порівняно з
нормативними показниками, визначеними Інструкцією про порядок
регулювання діяльності банків в Україні, затвердженою постановою
Правління Національного банку України від 28.08.2001 N 368
( z0841-01 ) та зареєстрованою в Міністерстві юстиції України
26.09.2001 за N 841/6032".
2. Додаток 2 викласти в такій редакції:
"Додаток 2до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності
за ______ квартал 200_ року
(тис. грн.)------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті |На звітну |На кінець | | | |дату |попереднього | | | |поточного |фінансового | | | |кварталу |року | |-----+---------------------------------+----------+-------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+---------------------------------+----------+-------------| | |АКТИВИ | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |1 |Кошти в Національному банку | | | | |України та готівкові кошти банку | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |2 |Цінні папери, що рефінансуються | | | | |Національним банком України | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |2.1 |Резерви під знецінення боргових | | | | |цінних паперів, що рефінансуються| | | | |Національним банком України | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |2.2 |Резерви у відсотках до активу | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |3 |Кошти в інших банках | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |3.1 |Резерви під заборгованість інших | | | | |банків | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |3.2 |Резерви у відсотках до активу | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |4 |Цінні папери в торговому портфелі| | | | |банку | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |5 |Цінні папери в портфелі банку на | | | | |продаж | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |5.1 |Резерви під знецінення цінних | | | | |паперів у портфелі банку на | | | | |продаж | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |5.2 |Резерви у відсотках до активу | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |6 |Кредити, що надані: | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |6.1 |Юридичним особам | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |6.2 |Фізичним особам | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |6.3 |Резерви під заборгованість за | | | | |кредитами | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |6.4 |Резерви у відсотках до активу | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |7 |Цінні папери, що утримуються до | | | | |погашення | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |7.1 |Резерви під знецінення цінних | | | | |паперів, що утримуються до | | | | |погашення | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |7.2 |Резерви у відсотках до активу | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |8 |Інвестиції в асоційовані й | | | | |дочірні компанії | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |9 |Основні засоби | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |10 |Нематеріальні активи | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |11 |Нараховані доходи до отримання: | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |11.1 |У тому числі прострочені | | | | |нараховані доходи | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |11.2 |У тому числі сумнівні нараховані | | | | |доходи | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |11.3 |Резерви під заборгованість за | | | | |нарахованими доходами | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |11.4 |Резерви у відсотках до активу | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |12 |Відстрочений податковий актив | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |13 |Інші активи | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |13.1 |Резерви під інші активи | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |13.2 |Резерви у відсотках до активу | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |14 |Усього активів | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| | |ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |15 |Кошти банків | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |16 |Кошти юридичних осіб | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |17 |Кошти фізичних осіб | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |18 |Ощадні (депозитні) сертифікати, | | | | |емітовані банком | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |19 |Боргові цінні папери, емітовані | | | | |банком | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |20 |Нараховані витрати, що мають бути| | | | |сплачені | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |21 |Відстрочені податкові | | | | |зобов'язання | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |22 |Інші зобов'язання | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |23 |Усього зобов'язань | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| | |ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |24 |Статутний капітал | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |25 |Власні акції (частки, паї), що | | | | |викуплені в акціонерів | | | | |(учасників) | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |26 |Емісійні різниці | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |27 |Резерви, капіталізовані дивіденди| | | | |та інші фонди банку | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |28 |Резерви переоцінки основних | | | | |засобів, у тому числі: | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |28.1 |Резерви переоцінки нерухомості | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |28.2 |Резерви переоцінки нематеріальних| | | | |активів | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |29 |Резерви переоцінки цінних паперів| | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |30 |Прибуток/Збиток минулих років | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |31 |Прибуток/Збиток поточного року | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |32 |Усього власного капіталу | | | |-----+---------------------------------+----------+-------------| |33 |Усього пасивів | | | ------------------------------------------------------------------ _______________* Статті звіту "Баланс" розміщені в порядку зменшення
ліквідності.
"___"____________ 200_ року Керівник ___________________________(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
___________________________ Головний бухгалтер _________________(прізвище виконавця, (підпис, прізвище, ім'я,
номер телефону) по батькові)
ПОРЯДОКскладання статей квартального
звіту "Баланс" банків України
-------------------------------------------------------------------- |Рядок| Найменування статті |На звітну |На кінець | | | |дату |попереднього | | | |поточного |фінансового | | | |кварталу |року | |-----+---------------------------------+----------+---------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+---------------------------------+--------------------------| | | |Розрахунок статті | | | |(рахунки) | |-----+------------------------------------------------------------| | |АКТИВИ | |-----+------------------------------------------------------------| |1 |Кошти в Національному банку |Розділ 10, рахунки 1200, | | |України та готівкові кошти |1203, 1207, 1211, 1212 | | |банку | | |-----+---------------------------------+--------------------------| |2 |Цінні папери, що рефінансуються |Рахунки 1400, 1401, 1402, | | |Національним банком України |1403, 1404, 1405 (АП), | | | |(1406), 1407, 1410, 1411, | | | |1412, 1413, 1414, 1415 | | | |(АП), (1416), 1417, 1420, | | | |1421, 1422, 1423, 1424, | | | |(1426), 1427, 1430, 1435 | | | |(АП), (1436), 1437, 1440, | | | |(1446), 1447 | |-----+---------------------------------+--------------------------| |2.1 |Резерви під знецінення боргових |Рахунки (1490), (1491) | | |цінних паперів, що | | | |рефінансуються Національним | | | |банком України | | |-----+---------------------------------+--------------------------| |2.2 |Резерви у відсотках до активу |Рядок 2.2 = (2.1 : 2) х | | | |х 100% | |-----+---------------------------------+--------------------------| |3 |Кошти в інших банках |Рахунки 1500, 1500А, 1502,| | | |1510, 1511, 1512, 1515, | | | |1516, 1517, 1520(1), | | | |1521-1525, (1526), 1527, | | | |1580-1582, 1589, 1600А | |-----+---------------------------------+--------------------------| |3.1 |Резерви під заборгованість |Рахунки (1590), (1591), | | |інших банків |(1592), (1593) | |-----+---------------------------------+--------------------------| |3.2 |Резерви у відсотках до активу |Рядок 3.2 = (3.1 : 3) х | | | |х 100% | |-----+---------------------------------+--------------------------| |4 |Цінні папери в торговому |Рахунки 3002, 3003, 3005, | | |портфелі банку |3007 (АП), 3010-3014, | | | |3015 (АП), (3016), 3017 | |-----+---------------------------------+--------------------------| |5 |Цінні папери в портфелі банку |Рахунки 3102, 3103, 3105, | | |на продаж |3107 (АП), 3110-3114, | | | |3115 (АП), (3116), 3117 | |-----+---------------------------------+--------------------------| |5.1 |Резерви під знецінення цінних |Рахунок (3190) | | |паперів у портфелі банку на | | | |продаж | | |-----+---------------------------------+--------------------------| |5.2 |Резерви у відсотках до активу |Рядок 5.2 = (5.1 : 5) х | | | |х 100% | |-----+---------------------------------+--------------------------| |6 |Кредити, що надані: |Рядок 6 = 6.1 + 6.2 | |-----+---------------------------------+--------------------------| |6.1 |Юридичним особам |Рахунки 2010, 2020, | | | |(2026), 2027, 2030, | | | |(2036), 2037, 2040, 2045, | | | |2047, 2050, 2055, 2057, | | | |2061, 2062, 2063, 2065, | | | |(2066), 2067, 2070, 2071, | | | |2072, 2073, 2074, 2075, | | | |(2076), 2077, 2092, 2093, | | | |2094, 2095(2), 2096, 2097,| | | |2099, 2100 (АП), 2100, | | | |2105 (АП), 2105, (2106), | | | |2107, 2110 (АП), 2110, | | | |2115 (АП) (3), | | | |2115, (2116), | | | |2117, 2190, 2191, 2198, | | | |2199, 2600А, 2605А, 2650А,| | | |2655А | |-----+---------------------------------+--------------------------| |6.2 |Фізичним особам |Рахунки 2201, 2202, 2203, | | | |2205, (2206), 2207, 2210, | | | |2211, 2212, 2213, 2214(4),| | | |2215, (2216), 2217, 2220, | | | |(2226), 2227, 2290, 2291, | | | |2292, 2299, 2620А, 2625А | |-----+---------------------------------+--------------------------| |6.3 |Резерви під заборгованість за |Рахунки (2400), (2401) | | |кредитами | | |-----+---------------------------------+--------------------------| |6.4 |Резерви у відсотках до активу |Рядок 6.4 = [6.3 : | | | |: (6.1 + 6.2)] х 100% | |-----+---------------------------------+--------------------------| |7 |Цінні папери, що утримуються до |Рахунки 3210-3214, (3216),| | |погашення |3217 | |-----+---------------------------------+--------------------------| |7.1 |Резерви під знецінення цінних |Рахунок (3290) | | |паперів, що утримуються до | | | |погашення | | |-----+---------------------------------+--------------------------| |7.2 |Резерви у відсотках до активу |Рядок 7.2 = (7.1 : 7) х | | | |х 100% | |-----+---------------------------------+--------------------------| |8 |Інвестиції в асоційовані й |Розділи 41, 42 | | |дочірні компанії | | |-----+---------------------------------+--------------------------| |9 |Основні засоби |Розділи 44, 45 | |-----+---------------------------------+--------------------------| |10 |Нематеріальні активи |Розділ 43 | |-----+---------------------------------+--------------------------| |11 |Нараховані доходи до отримання: |Група рахунків 357, | | | |рахунки 1208, 1218, 1408, | | | |1418, 1419, 1428, 1429, | | | |1438, 1448, 1508, 1509, | | | |1518, 1519, 1528, 1529, | | | |1607, 1780, 2018, 2028, | | | |2029, 2038, 2039, 2048, | | | |2049, 2058, 2059(5), | | | |2068, 2069, 2078, | | | |2079, 2108, | | | |2109, 2118, 2119, 2208, | | | |2209, 2218, 2219, 2228, | | | |2229, 2480, 2607, 2627, | | | |2657, 3008, 3018, 3108, | | | |3118, 3119, 3218, 3219, | | | |3589 | |-----+---------------------------------+--------------------------| |11.1 |У тому числі прострочені |Рахунки 1419, 1429, 1509, | | |нараховані доходи |1519, 1529, 2029, 2039, | | | |2069, 2079, 2109, 2119, | | | |2209, 2219, 2229, 3119, | | | |3219, 3579 | |-----+---------------------------------+--------------------------| |11.2 |У тому числі сумнівні |Рахунки 1780, 2480, 3589 | | |нараховані доходи | | |-----+---------------------------------+--------------------------| |11.3 |Резерви під заборгованість за |Рахунки (1492), (1493), | | |нарахованими доходами |(1790), (2490), (3191), | | | |(3291), (3599) | |-----+---------------------------------+--------------------------| |11.4 |Резерви у відсотках до активу |Рядок 11.4 = [11.3 : | | | |: (11.1 + 11.2)] х 100% | |-----+---------------------------------+--------------------------| |12 |Відстрочений податковий актив |Рахунок 3521 | |-----+---------------------------------+--------------------------| |13 |Інші активи |Розділ 11, групи рахунків | | | |181, 188, 340, 341(6), | | | |355, рахунки | | | |2800, 2801, 2805, | | | |2806, 2809, 2887, 2888, | | | |2889, 2920А, 2924А, 3500, | | | |3510, 3511, 3519, 3520, | | | |3522, 3540, 3541, 3542(7),| | | |3548, 3580, 3705А, 3710, | | | |3739А, 3810А, 3811А | |-----+---------------------------------+--------------------------| |13.1 |Резерви під інші активи |Рахунки (1890), (2890), | | | |(3590) | |-----+---------------------------------+--------------------------| |13.2 |Резерви у відсотках до активу |Рядок 13.2 = [(1890 + | | | |+ 2890 + 3590) : | | | |: (1811 + 1819 + | | | |+ 1880 + 2800 + 2801 + | | | |+ 2809 + 2889 + 3510 + | | | |+ 3511(8) + 3519 + 3540 +| | | |+ 3541 + 3548 + 3550 + | | | |+ 3551 + 3552 + 3559 + | | | |+ 3580 + 3710)] х 100% | |-----+---------------------------------+--------------------------| |14 |Усього активів |Рядок 14 = 1 + 2 - 2.1 + | | | |+ 3 - 3.1 + 4 + 5 - | | | |- 5.1 + 6 - 6.3 + 7 - | | | |- 7.1 + 8 + 9 + 10 + 11 - | | | |- 11.3 + 12 + 13 - 13.1 | |-----+------------------------------------------------------------| | |ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | |-----+------------------------------------------------------------| |15 |Кошти банків |Рахунки 1300, 1310, 1311, | | | |1312, 1313, 1316, (1316), | | | |1317, 1322, 1323, 1325, | | | |1326, (1326), 1327, 1332, | | | |1335, 1500П, 1600, 1600П, | | | |1602, 1610, 1611, 1612, | | | |1615, 1617, 1620(9)-1624, | | | |(1626), 1627 | |-----+---------------------------------+--------------------------| |16 |Кошти юридичних осіб |Рахунки 2512, 2513, 2514, | | | |2520, 2523, 2525, 2526, | | | |2530, 2531, 2540, 2541, | | | |2542, 2543, 2544, 2545, | | | |2546, 2550, 2551, 2552, | | | |2553, 2554, 2555, | | | |2560-2562, 2565, 2570, | | | |2571, 2572, 2600П, | | | |2601-2604, 2605П, 2606, | | | |2610, 2611, 2615, | | | |2640-2643, 2650П, 2651, | | | |2652, 2655П, 2700, 2701, | | | |(2706), 2900, 2901, | | | |2904(10), 2905, 2906, | | | |аналітичні рахунки | | | |балансових рахунків | | | |2902, 2903, 2909, | | | |2920П, 2924П | |-----+---------------------------------+--------------------------| |17 |Кошти фізичних осіб |Рахунки 2620П, 2622, | | | |2625П, 2630, 2635, | | | |аналітичні рахунки | | | |балансових рахунків 2902, | | | |2903, 2909, 2920П, 2924П | |-----+---------------------------------+--------------------------| |18 |Ощадні (депозитні) сертифікати, |Рахунки 3320, (3326), | | |емітовані банком |3327, 3330, (3336), 3337, | | | |3340, (3346), 3347 | |-----+---------------------------------+--------------------------| |19 |Боргові цінні папери, емітовані |Рахунки 3300, 3301, 3305, | | |банком |(3306), 3307, 3310, 3311, | | | |3315, (3316), 3317 | |-----+---------------------------------+--------------------------| |20 |Нараховані витрати, що мають |Група рахунків 367, | | |бути сплачені |рахунки 1308, 1318, 1328, | | | |1338, 1507, 1608, 1618, | | | |1628, 2518, 2528, 2538, | | | |2548, 2558, 2568, 2608, | | | |2618, 2628, 2638, 2658, | | | |2708, 3328, 3308, 3318, | | | |3338, 3348, 3652, 3654, | | | |3659, 3668 | |-----+---------------------------------+--------------------------| |21 |Відстрочені податкові |Рахунок 3621 | | |зобов'язання | | |-----+---------------------------------+--------------------------| |22 |Інші зобов'язання |Групи рахунків 191, 364, | | | |рахунки 2907, 2908, 3600, | | | |3610, 3611, 3615, 3619, | | | |3620, 3622, 3623, 3630, | | | |3631, 3650, 3651, 3653, | | | |3658, 3660, 3690, 3699, | | | |3705П, 3720, 3739, 3739П, | | | |3810П, 3811(11), 3811П | |-----+---------------------------------+--------------------------| |23 |Усього зобов'язань |Рядок 23 = 15 + 16 + 17 + | | | |+ 18 + 19 + 20 + 21 + 22 | |-----+------------------------------------------------------------| | |ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ | |-----+------------------------------------------------------------| |24 |Статутний капітал |Рахунки 5000, (5001) | |-----+---------------------------------+--------------------------| |25 |Власні акції (частки, паї), що |Рахунок (5002) | | |викуплені в акціонерів | | | |(учасників) | | |-----+---------------------------------+--------------------------| |26 |Емісійні різниці |Рахунок 5010 | |-----+---------------------------------+--------------------------| |27 |Резерви, капіталізовані |Рахунки 5003, 5020, 5021, | | |дивіденди та інші фонди банку |5022 | |-----+---------------------------------+--------------------------| |28 |Резерви переоцінки основних |Рахунки 5100, 5101 | | |засобів, у тому числі: | | |-----+---------------------------------+--------------------------| |28.1 |Резерви переоцінки нерухомості |Аналітичний рахунок | | | |балансового рахунку 5100 | |-----+---------------------------------+--------------------------| |28.2 |Резерви переоцінки |Рахунок 5101 | | |нематеріальних активів | | |-----+---------------------------------+--------------------------| |29 |Резерви переоцінки цінних |Рахунки 5102, 5103, 5104 | | |паперів | | |-----+---------------------------------+--------------------------| |30 |Прибуток/Збиток минулих років |Рахунки 5030, (5031) | |-----+---------------------------------+--------------------------| |31 |Прибуток/Збиток поточного року |Рахунки 5040, (5041), | | | |різниця між рахунками | | | |класу 6 "Доходи" та класу | | | |7 "Витрати" | |-----+---------------------------------+--------------------------| |32 |Усього власного капіталу |Рядок 32 = 24 + 25 + 26 + | | | |27 + 28 + 29 +- 30 +- 31 | |-----+---------------------------------+--------------------------| |33 |Усього пасивів |Рядок 33 = 23 + 32 | -------------------------------------------------------------------- _______________(1) Балансові рахунки 1500, 1511, 1520 уключаються до
розрахунку статті "Кошти в інших банках" на кінець попереднього
фінансового року під час складання фінансового звіту за 2005 рік. (2) Балансові рахунки 2040, 2045, 2047, 2050, 2055, 2057,
2061, 2065, 2070, 2071, 2094, 2095 уключаються до розрахунку
статті "Юридичним особам" на кінець попереднього фінансового року
під час складання фінансового звіту за 2005 рік. (3) Балансові рахунки 2100 (АП), 2105 (АП), 2110 (АП), 2115
(АП) із характеристикою (АП) уключаються до розрахунку статті
"Юридичним особам" на кінець попереднього фінансового року під час
складання фінансового звіту за 2005 рік. (4) Балансові рахунки 2201, 2205, 2210, 2211, 2214
уключаються до розрахунку статті "Фізичним особам" на кінець
попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту
за 2005 рік. (5) Балансові рахунки 2048, 2049, 2058, 2059 уключаються до
розрахунку статті "Нараховані доходи до отримання" на кінець
попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту
за 2005 рік. (6) Група рахунків 341 уключається до розрахунку статті "Інші
активи" на кінець попереднього фінансового року під час складання
фінансового звіту за 2005 рік. (7) Балансові рахунки 2887, 3511, 3542 уключаються до
розрахунку статті "Інші активи" на кінець попереднього фінансового
року під час складання фінансового звіту за 2005 рік. (8) Балансовий рахунок 3511 уключається до розрахунку статті
"Резерви у відсотках до активів" на кінець попереднього
фінансового року під час складання фінансового звіту за 2005 рік. (9) Балансові рахунки 1316, 1326, 1600, 1611, 1620
уключаються до розрахунку статті "Кошти банків" на кінець
попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту
за 2005 рік. (10) Балансові рахунки 2514, 2540, 2543, 2550, 2551, 2904
уключаються до розрахунку статті "Кошти юридичних осіб" на кінець
попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту
за 2005 рік. (11) Балансові рахунки 3611, 3739, 3811 уключаються до
розрахунку статті "Інші зобов'язання" на кінець попереднього
фінансового року під час складання фінансового звіту за 2005 рік".
3. У додатку 5:
3.1. У таблиці "Звіт про фінансові результати": у рядках 1, 2 слова "у тому числі" виключити; рядок 5 "Прибуток/Збиток від інвестиційних цінних паперів"
виключити. У зв'язку з цим рядки 6-21 уважати відповідно рядками 5-20; у рядку 5 "Прибуток від участі в капіталі" слово "Прибуток"
замінити словом "Дохід"; рядок 7 викласти в такій редакції:
"------------------------------------------------------------------ |7 |Усього доходів | | | ------------------------------------------------------------------";
рядки 17, 18, 19, 20 виключити.
3.2. У таблиці "Порядок складання квартального звіту про
фінансові результати": у рядку 4 "Дохід у вигляді дивідендів" із розрахунку статті
слова і цифри "аналітичний рахунок рахунку 6300" виключити; рядок 5 "Прибуток/Збиток від інвестиційних цінних паперів"
виключити. У зв'язку з цим рядки 6-21 уважати відповідно рядками 5-20; у рядку 5 "Прибуток від участі в капіталі" слово "Прибуток"
замінити словом "Дохід" та із розрахунку статті слова і цифри
"аналітичний рахунок рахунку 6300" виключити; у рядку 6 "Інший дохід" розрахунок статті доповнити рахунком
6809; рядок 7 викласти в такій редакції:
"------------------------------------------------------------------ |7 | Усього доходів |Рядок 7 = | | | |= 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 | | | | | ------------------------------------------------------------------";
у рядку 11 "Інші витрати" розрахунок статті доповнити
рахунком 7809; у рядку 15 "Витрати на податок на прибуток" у розрахунку
статті слова і цифри "(Аналітичні рахунки рахунку 7900 (АП))"
замінити словами і цифрами "Рахунок (7900 (АП))"; рядки 17, 18, 19, 20 та виноски 2, 3, 4 виключити.
4. У додатку 14:
4.1. У таблиці рядок 6 "Усього" виключити.
4.2. У Порядку складання статей примітки: абзац шостий виключити. У зв'язку з цим абзац сьомий уважати абзацом шостим; абзац шостий доповнити реченням такого змісту: "За рядком 5
"Надана застава" у колонці 5 "Зміни після дати останньої річної
звітності" під час порівняння залишків за звітну дату поточного
кварталу (колонка 3) та на кінець попереднього фінансового року
(колонка 4) дані не зазначаються".
5. Додаток 15 викласти в такій редакції:
"Додаток 15до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності
"Рахунки довірчого управління"*
за ____________ (квартал) 200_ рік (року)
(тис. грн.)------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування |На звітну |На кінець |Зміни після | | | статті |дату |поперед- |дати останньої | | | |поточного |нього |річної | | | |кварталу |фінансового|звітності | | | |(звітний |року |(+; -) | | | |рік) |(попередній| | | | | |рік) | | |-----+------------------+-----------+-----------+---------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |-----+------------------+-----------+-----------+---------------| |1 |Готівкові кошти за| | | | | |операціями | | | | | |довірчого | | | | | |управління | | | | |-----+------------------+-----------+-----------+---------------| |2 |Поточні рахунки | | | | | |банку - управителя| | | | | |з довірчого | | | | | |управління | | | | |-----+------------------+-----------+-----------+---------------| |3 |Дебіторська | | | | | |заборгованість за | | | | | |операціями | | | | | |довірчого | | | | | |управління | | | | |-----+------------------+-----------+-----------+---------------| |4 |Цінні папери в | | | | | |довірчому | | | | | |управлінні | | | | |-----+------------------+-----------+-----------+---------------| |5 |Банківські метали | | | | | |в довірчому | | | | | |управлінні | | | | |-----+------------------+-----------+-----------+---------------| |6 |Інші активи в | | | | | |довірчому | | | | | |управлінні | | | | |-----+------------------+-----------+-----------+---------------| |7 |Витрати за | | | | | |операціями | | | | | |довірчого | | | | | |управління | | | | |-----+------------------+-----------+-----------+---------------| |8 |Нараховані доходи | | | | | |за об'єктами | | | | | |довірчого | | | | | |управління | | | | |-----+------------------+-----------+-----------+---------------| |9 |Усього за | | | | | |активними | | | | | |рахунками | | | | | |довірчого | | | | | |управління | | | | |-----+------------------+-----------+-----------+---------------| |10 |Фонди банківського| | | | | |управління | | | | |-----+------------------+-----------+-----------+---------------| |11 |Рахунки | | | | | |установників | | | | |-----+------------------+-----------+-----------+---------------| |12 |Кредиторська | | | | | |заборгованість за | | | | | |операціями | | | | | |довірчого | | | | | |управління | | | | |-----+------------------+-----------+-----------+---------------| |13 |Доходи від | | | | | |операцій довірчого| | | | | |управління | | | | |-----+------------------+-----------+-----------+---------------| |14 |Усього за | | | | | |пасивними | | | | | |рахунками | | | | | |довірчого | | | | | |управління | | | | ------------------------------------------------------------------ _______________* Довірче управління - операції банків з управління власністю
та виконання інших послуг в інтересах та за дорученням
клієнтів на правах довіреної особи.
"___"____________ 200_ року Керівник ___________________________(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
___________________________ Головний бухгалтер _________________(прізвище виконавця, (підпис, прізвище, ім'я,
номер телефону) по батькові)
ПОРЯДОКскладання статей примітки
"Рахунки довірчого управління"
Рядок 1 "Готівкові кошти за операціями довірчого
управління" - для розрахунку статті використовується рахунок 9780.
Рядок 2 "Поточні рахунки банку - управителя з довірчого
управління" - для розрахунку статті використовується
позабалансовий рахунок 9781.
Рядок 3 "Дебіторська заборгованість за операціями довірчого
управління" - для розрахунку статті використовується
позабалансовий рахунок 9782.
Рядок 4 "Цінні папери в довірчому управлінні" - для
розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9783.
Рядок 5 "Банківські метали в довірчому управлінні" - для
розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9784.
Рядок 6 "Інші активи в довірчому управлінні" - для розрахунку
статті використовується позабалансовий рахунок 9786.
Рядок 7 "Витрати за операціями довірчого управління" - для
розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9787.
Рядок 8 "Нараховані доходи за об'єктами довірчого
управління" - для розрахунку статті використовується
позабалансовий рахунок 9788.
Рядок 10 "Фонди банківського управління" - для розрахунку
статті використовується позабалансовий рахунок 9790.
Рядок 11 "Рахунки установників" - для розрахунку статті
використовується позабалансовий рахунок 9791.
Рядок 12 "Кредиторська заборгованість за операціями довірчого
управління" - для розрахунку статті використовується
позабалансовий рахунок 9792.
Рядок 13 "Доходи від операцій довірчого управління" - для
розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9797.
Сума за колонками 3, 4, 5 рядка 9 має дорівнювати сумі рядків
з 1 до 8 за колонками 3, 4, 5 відповідно.
Сума за колонками 3, 4, 5 рядка 14 має дорівнювати сумі
рядків з 10 до 13 за колонками 3, 4, 5 відповідно.
У колонці 5 зазначається різниця між залишком на звітну дату
поточного кварталу (колонка 3) і залишком на кінець попереднього
фінансового року (колонка 4).
Підсумок за активними позабалансовими рахунками примітки
"Рахунки довірчого управління" повинен дорівнювати підсумку за
пасивними позабалансовими рахунками.
Ця примітка входить до складу квартальної та річної
фінансової звітності банків".
6. Інструкцію після додатка 15 доповнити новим додатком
такого змісту:
"Додаток 16до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності
банків України
ДОВІДКОВА ІНФОРМАЦІЯ"Окремі показники діяльності банку"
за _______________ квартал 200_ року
------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування рядка |На звітну дату|Нормативні показники| |-----+----------------------+--------------+--------------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+----------------------+--------------+--------------------| |1 |Адекватність | | | | |регулятивного | | | | |капіталу (1)(%) | | | |-----+----------------------+--------------+--------------------| |2 |Поточна | | | | |ліквідність (2) (%) | | | |-----+----------------------+--------------+--------------------| |3 |Рентабельність | | х | | |активів (3) (%) | | | |-----+----------------------+--------------+--------------------| |4 |Негативно | | х | | |класифіковані | | | | |кредити (тис. грн.) | | | |-----+----------------------+--------------+--------------------| |4.1 |У відсотках до | | х | | |заборгованості за | | | | |кредитними | | | | |операціями (%) | | | |-----+----------------------+--------------+--------------------| |5 |Чистий прибуток на | | х | | |одну просту акцію | | | | |(грн.) | | | |-----+----------------------+--------------+--------------------| |6 |Сума сплачених | | х | | |дивідендів за ____ рік| | | | |на одну: | | | |-----+----------------------+--------------+--------------------| |6.1 |Просту акцію | | х | |-----+----------------------+--------------+--------------------| |6.2 |Привілейовану акцію | | х | |-----+----------------------+--------------+--------------------| |7 |Перелік учасників | | х | | |(акціонерів) банку, | | | | |які прямо та | | | | |опосередковано | | | | |володіють 10 і | | | | |більше відсотками | | | | |статутного капіталу | | | | |банку (4) | | | ------------------------------------------------------------------ _______________(1) Адекватність регулятивного капіталу - відображає
здатність банку своєчасно і в повному обсязі розрахуватися за
своїми зобов'язаннями, що випливають із торговельних, кредитних
або інших операцій грошового характеру.
(2) Поточна ліквідність - спроможність банку вчасно
виконувати свої поточні зобов'язання (до 31 дня) перед клієнтами.
(3) Рентабельність активів - показник ефективності
використання активів.
(4) Дані за рядком 7 заповнюються на підставі даних колонок
2, 4, 10, 11 форми статистичної звітності N 670 (квартальна) "Звіт
про двадцять найбільших учасників банку" ( za353-03 ),
затвердженої постановою Правління Національного банку України від
19.03.2003 N 124 ( z0353-03, za353-03 ) "Про затвердження Правил
організації статистичної звітності, що подається до Національного
банку України", зареєстрованою в Міністерстві юстиції України
07.05.2003 за N 353/7674 (із змінами), і розкривається у довільній
формі.
"___"____________ 200_ року Керівник ___________________________(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
___________________________ Головний бухгалтер _________________(прізвище виконавця, (підпис, прізвище, ім'я,
номер телефону) по батькові)
Розрахунок показника "Чистий прибуток на одну просту акцію"
здійснюється аналогічно до розрахунку цього показника в річній
фінансовій звітності". У зв'язку з цим додатки 16-25 уважати відповідно
додатками 17-26.
7. У розділі II Інструкції:
7.1. В абзаці другому підпункту "п" пункту 3.4 глави 3
цифри "16" замінити цифрами "17".
7.2. У главі 4: в абзаці першому пункту 4.10: у другому реченні слова і цифри "(додатки 17 і 18)" замінити
словами та цифрами "(додатки 18 і 19)"; у третьому реченні слово та цифри "(додаток 19)" замінити
словом і цифрами "(додаток 20)"; в абзаці другому слово та цифри "(додатки 20, 21, 22)"
замінити словом і цифрами "(додатки 21, 22, 23)"; в абзаці шостому пункту 4.21 цифри "23" замінити цифрами
"24"; в абзаці першому пункту 4.48 слова та цифри "(додаток 17)",
"(додаток 18)", "(додаток 20)", "(додаток 21)", "(додаток 22)",
"(додаток 24)", "(додаток 25)" замінити відповідно словами і
цифрами "(додаток 18)", "(додаток 19)", "(додаток 21)",
"(додаток 22)", "(додаток 23)", "(додаток 25)", "(додаток 26)".
Головний бухгалтер - директор
Департаменту бухгалтерського
обліку В.І.Ричаківська
