Про затвердження Змін до Порядку подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах до контролюючих органів
Відповідно до статті 69 глави 6 розділу II Податкового кодексу України та підпункту 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року № 375, НАКАЗУЮ:
1. Затвердити Зміни до Порядку подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах до контролюючих органів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 18 серпня 2015 року № 721, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 04 вересня 2015 року за № 1058/27503 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 09 липня 2019 року № 292), що додаються.
2. Департаменту податкової політики Міністерства фінансів України в установленому порядку забезпечити:
подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;
3. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.
4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра фінансів України Воробей С.І. та Голову Державної податкової служби України.
ПОГОДЖЕНО: |
|
ЗМІНИ
до Порядку подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах до контролюючих органів
1. У пункті 6 розділу І цього Порядку:
1) абзац третій викласти у такій редакції:
«дата отримання контролюючим органом повідомлення: для поданого у паперовій формі - дата надходження до контролюючого органу, в якому обліковується платник податків; для поданого в електронній формі - час і дата надходження від фінансової установи електронного документа, що зазначені в квитанції про одержання (першій квитанції), за умови відсутності помилки під час прийняття цього документа. Якщо документ, поданий в електронній формі, надійшов пізніше 16:00 робочого (операційного) дня, датою його отримання вважається наступний після нього робочий (операційний) день;»;
2) в абзаці чотирнадцятому слова «Законом України «Про валюту і валютні операції» замінити словом «Кодексом».
2. У розділі II цього Порядку:
1) у пунктах 2, 5 слово та цифру «та 5» виключити;
2) абзац другий пункту 6 виключити;
3) пункт 8 викласти у такій редакції:
«8. Нерезиденти (іноземні юридичні компанії, організації), які здійснюють в Україні діяльність через відокремлені підрозділи, у тому числі постійні представництва, або придбавають нерухоме майно або отримують майнові права на таке майно в Україні, або відкривають рахунки в банках України відповідно до статті 64 Закону України «Про платіжні послуги», або набувають право власності на інвестиційний актив, визначений абзацами третім-шостим підпункту «е» підпункту 141.4.1 пункту 141.4 статті 141 розділу III Кодексу, в іншого нерезидента, який не має постійного представництва в Україні, зобов’язані стати на облік у контролюючих органах.
Взяття на облік у контролюючому органі нерезидента здійснюється у разі настання першої із подій, визначених в абзаці першому цього пункту.
Банки та інші фінансові установи відкривають поточні та інші рахунки нерезидентам, визначеним в абзаці першому цього пункту, за наявності документів, виданих контролюючими органами, що підтверджують взяття їх на облік у таких органах.
Норми цього пункту не поширюються на кореспондентські рахунки, що відкриваються банкам-нерезидентам у банках України.»;
4) доповнити цей розділ новим пунктом такого змісту:
«11. У повідомленні про відкриття/закриття рахунку платнику податків - юридичній особі (резиденту і нерезиденту), її відокремленому підрозділу чи самозайнятій особі, зазначається податковий номер / серія та номер паспорта (для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті громадянина України зразка 1994 року про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта)/ номер паспорта (для фізичної особи, у якої в паспорті у формі пластикової картки типу ID-1 проставлено слово «відмова»), з яким відповідний платник податків перебуває на обліку в контролюючому органі на дату відкриття/закриття рахунку.
Якщо у повідомленні про відкриття рахунку платнику податків зазначено дані про податковий номер / серію (за наявності) та номер паспорта, які на дату закриття рахунку змінились, то у повідомленні про закриття рахунку зазначаються нові дані про податковий номер / серію (за наявності) та номер паспорта.».
3. Підпункти 3, 10, 11 пункту 1 розділу III цього Порядку виключити.
У зв’язку з цим підпункти 4-9 вважати відповідно підпунктами 3-8.
4. У розділі V цього Порядку:
1) в абзаці першому пункту 3 слова «, V або T» виключити;
2) в абзаці другому пункту 5 цифру «9» замінити цифрою «8»;
3) в абзаці першому пункту 8 слова «або W» виключити.
5. У розділі VI цього Порядку:
1) пункт 3 викласти у такій редакції:
«3. Відомості про всі отримані або відправлені повідомлення відповідні підрозділи контролюючого органу заносять до журналу реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків у фінансових установах за формою № П3 згідно з додатком 9 до цього Порядку. Корінці повідомлень зберігаються в реєстраційній частині облікової справи платника податків.»;
2) доповнити цей розділ новим пунктом такого змісту:
«4. Платник податків може надіслати до ДПС в електронній формі через Електронний кабінет, що функціонує відповідно до статті 421 глави 1 розділу II Кодексу, або з використанням електронних комунікаційних мереж запит про отримання витягу з журналу реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків у фінансових установах за формою № П9 згідно з додатком 10 до цього Порядку. У запиті зазначається, про які рахунки запитується інформація - ті, про які не надходили повідомлення про їх закриття (відкриті рахунки) та/або ті, про які надійшли повідомлення щодо їх закриття (закриті рахунки), із зазначенням періоду закриття.
ДПС не пізніше наступного робочого дня після надходження запиту надсилає платнику податків витяг з журналу реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків у фінансових установах за формою № П10 згідно з додатком 11 до цього Порядку.
Витяг з журналу формується засобами інформаційно-комунікаційної системи ДПС і надсилається платнику автоматично з використанням електронних комунікаційних мереж в електронній формі, а також розміщується в Електронному кабінеті. У витягу зазначаються інформація про платника податків та всі його рахунки, які взято на облік в контролюючих органах, згідно із критеріями, що вказані у запиті платником податків (закриті та/або відкриті). Витяг є дійсним до внесення відповідних змін до журналу.».
слова «Закон України «Про захист інформації в інформаційно-телекомунікаційних системах» у всіх відмінках замінити словами «Закон України «Про захист інформації в інформаційно-комунікаційних системах» у відповідних відмінках;
слова «телекомунікаційна мережа» у всіх відмінках та числах замінити словами «електронна комунікаційна мережа» у відповідних відмінках та числах;
слова «інформаційно-телекомунікаційна система» у всіх відмінках та числах замінити словами «інформаційно-комунікаційна система» у відповідних відмінках та числах;
слово «ДФС» замінити словом «ДПС»;
слова «в електронному вигляді» у всіх відмінках замінити словами «в електронній формі» у відповідних відмінках;
слова «в паперовому вигляді», у всіх відмінках замінити «в паперовій формі» у відповідних відмінках.
7. У додатках до цього Порядку:
1) у додатку 1:
у розділі І:
у пункті 1:
у рядку 1 слова «Код банку, в якому ведеться рахунок» замінити словами «Єдиний ідентифікатор Національного банку України»;
У зв’язку з цим рядки 3-11 вважати відповідно рядками 2-10;
у рядку 2 слова та цифру «у реквізиті 4» замінити словами та цифрою «у реквізиті 3»;
підпункт 4 викласти у такій редакції:
«4) в реквізиті «Код ID НБУ» у файлах F та R зазначається єдиний ідентифікатор Національного банку України (далі - код ID НБУ), наданий банку або небанківській фінансовій установі згідно з Положенням про систему єдиної ідентифікації учасників фінансового ринку України, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 30 серпня 2021 року № 92.
До повідомлень щодо рахунків у цінних паперах файлів P та D долучається один із реквізитів:
BANK_ID - щодо всіх банків та тих небанківських фінансових установ, яким надані такі ідентифікатори;
FIN_ID - лише щодо небанківських фінансових установ, які не мають коду ID НБУ. У такому разі у реквізиті FIN_ID зазначається реєстраційний номер фінансової установи, згідно з яким її внесено до Державного реєстру фінансових установ, формування та ведення якого здійснюються Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку;»;
в абзаці четвертому та п’ятому підпункту 5 слова «код банку» замінити словами «єдиний ідентифікатор Національного банку України»;
абзац другий підпункту 6 виключити;
у підпункті 7 слова «F, R, V, W, K та T» замінити словами «F, R та K»;
у підпункті 8 слова «, V та W» виключити;
у тексті та таблиці 2 пункту 2 слова «Код банку, в якому» замінити словами «Єдиний ідентифікатор Національного банку України фінансової установи, в якій»;
у пункті 3:
у підпункті 4 слова «файлів K та T зазначаються реквізити банку» замінити словами «файлу K зазначаються Єдиний ідентифікатор Національного банку України та найменування банку»;
абзац другий підпункту 5 виключити;
у підпунктах 6, 7 слова «файлів K та T» замінити словами «файла K»;
у пункті 4:
у рядку 1 слова «Код банку, в якому ведеться рахунок» замінити словами «Єдиний ідентифікатор Національного банку України»;
У зв’язку з цим рядки 3-15 вважати відповідно рядками 2-14;
у рядку 2 слова та цифру «у реквізиті 4» замінити словами та цифрою «у реквізиті 3»;
у підпункті 4 цифри «10» замінити цифрою «9»;
у підпункті 5 слова «та W» виключити;
у рядках 1, 17 таблиці 5 підпункту 3 пункту 5 слова «Код банку, в якому» замінити словами «Єдиний ідентифікатор Національного банку України фінансової установи, в якій»;
у пункті 6:
у рядку 1 слова «Код банку, в якому» замінити словами «Єдиний ідентифікатор Національного банку України фінансової установи, в якій»;
у рядку 2 слова «Найменування банку, в якому» замінити словами «Найменування фінансової установи, в якій»;
абзац перший викласти у такій редакції:
«4) до файлу U долучається лише один із реквізитів BANK_ID або FIN_ID за правилами, встановленими підпунктом 4 пункту 1 цього розділу.»;
У зв’язку з цим абзац третій вважати відповідно абзацом другим;
пункти 7-9 виключити.
У зв’язку з цим пункт 10 вважати пунктом 7;
у підпункті 6 пункту 7 цифри «9» та «10 (у двох випадках)» замінити відповідно цифрами «8» та «7»;
у розділі II:
в абзаці сьомому пункту 1:
у першому реченні слова «код фінансової установи» замінити словами «код ID НБУ фінансової установи, а у разі його відсутності - код небанківської фінансової установи (FIN_ID)»;
абзац шостий пункту 3 виключити;
абзац шостий пункту 4 виключити.
У зв’язку з цим абзац сьомий вважати відповідно абзацом шостим.
У тексті цього додатка слова «в електронному вигляді» у всіх відмінках замінити словами «в електронній формі» у відповідних відмінках;
2) у тексті додатка 2 слова «(код банку або код небанківської фінансової установи, зазначений у Свідоцтві про реєстрацію фінансової установи)» замінити словами «Єдиний ідентифікатор Національного банку України, а у разі його відсутності - код небанківської фінансової установи, відповідно до Державного реєстру фінансових установ»;
3) примітки до додатка 3 до цього Порядку викласти у такій редакції:
«*для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті громадянина України зразка 1994 року про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта, номер паспорта - для фізичної особи, у якої в паспорті у формі пластикової картки типу ID-1 проставлено слово «відмова».
**Єдиний ідентифікатор Національного банку України, а у разі його відсутності - код небанківської фінансової установи, відповідно до Державного реєстру фінансових установ.»;
у Корінці повідомлення про відкриття/закриття рахунку платника податків у цінних паперах слова «(код банку або реєстраційний номер фінансової установи у Державному реєстрі фінансових установ, які надають фінансові послуги на ринку цінних паперів)» замінити словами «єдиний ідентифікатор Національного банку України, а у разі його відсутності - код небанківської фінансової установи, відповідно до Державного реєстру фінансових установ»;
4) додаток 5 виключити.
У зв’язку з цим додатки 6-11 вважати відповідно додатками 5-10.
У тексті цього Порядку та додатку 1 до цього Порядку посилання на додатки 6–8 замінити посиланнями відповідно на додатки 5-7;
5) примітку «*» до додатка 6 до цього Порядку викласти у такій редакції:
«*Єдиний ідентифікатор Національного банку України, а у разі його відсутності - код небанківської фінансової установи, відповідно до Державного реєстру фінансових установ.»;
у рядку 5 слова «/W» виключити;
У зв’язку з цим рядки 4-11 вважати відповідно рядками 3-8;
7) у додатку 8 до цього Порядку слова «Код банку, в якому» замінити словами «Єдиний ідентифікатор Національного банку України фінансової установи, в якій»;
слова «Код фінансової установи» замінити словами «Єдиний ідентифікатор Національного банку України»;
слова «Код небанківської фінансової установи у разі відкриття/закриття рахунку в цінних паперах» замінити словами «Єдиний ідентифікатор Національного банку України фінансової установи, а у разі його відсутності - код небанківської фінансової установи якщо рахунок відкрито/закрито в цінних паперах»;
9) додаток 10 викласти у новій редакції, що додається;
10) доповнити цей Порядок новим додатком, що додається;
11) у тексті додатків до цього Порядку:
слова «для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта» замінити словами «для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті громадянина України зразка 1994 року про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта, номер паспорта - для фізичної особи, у якої в паспорті у формі пластикової картки типу ID-1 проставлено слово «відмова».»;
слово «ДФС» замінити словом «ДПС»;
слова «ініціали, прізвище» замінити словами «Власне ім’я ПРІЗВИЩЕ».
Додаток 10 |
ЗАПИТ
про отримання витягу з журналу реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків у фінансових установах
(Форма № П9)
Додаток 11 |
ВИТЯГ
з журналу реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків у фінансових установах
(Форма № П10)
