Справа№о
Р І Ш Е Н Н Я
І м е н е м У к р а ї н и
20.10.2010 року Калінінський районний суд міста Донецька Донецької області у складі
Головуючий - суддя Іванова АП
при секретарі - Скоробогатої ТВ
за участю представника заявника ОСОБА розглянувши у відкритому судовому засіданні в м Донецьку цивільну справу за заявою державної податкової інспекції в Калінінському районі м Донецька про розкриття банком інформації яка містить банківську таємницю у ПАТ «Профін Банк» щодо особи Товариства з обмеженою відповідальністю «ПромАрм»,-
ВСТАНОВИВ
В серпні 2010 року державна податкова інспекція в Калінінському районі м Донецька звернулась до суду з заявою в якій просить зобов’язати ПАТ «Профін Банк» розкрити банківську інформацію щодо відомостей про обсяг та обіг коштів ТОВ «ПромАрм» у вигляді інформації про обсяг та біг коштів на рахунках № 2606841270000 (гривня за період з 26.03.2004 року по 13.08.2010 року № 26002412070000 (гривня за період з 24.03.2004 року по 29.05.2005 року № 26068412070000 (гривня за період з 24.03.2004 року по 29.05.2005 року з зазначенням найменував контрагентів (кодів ЄДРПОУ призначенням платежів посилаючись на те що співробітниками податкової інспекції з метою проведення виїзної позапланової перевірки було зроблено вихід за адресою підприємства а саме м Донецьк пр Красногвардійський буд 46, підприємство ТОВ «ПромАрм» було відсутнє Відповідно до Указу Президента України від 22.06.2000 року № 813/2000 «Про додаткові заходи щодо посилення боротьби з приховуванням неоподаткованих доходів а також відмивання доходів одержаних незаконним шляхом» ДПА України повинна забезпечувати виявлення фактів приховування від оподаткування або маскування незаконного походження доходів виявлення їх справжнього характеру і джерел набуття місцезнаходження і переміщення розміру використання в тому числі для здійснення операцій для чого здійснює контроль за проведенням операцій з грошовими коштами у готівковій та безготівковій формі в тому числі по банківським рахунках Відповідно до п 5 ст 11 Закону України «Про державну податкову службу України» органи ДПС на підставі рішення суду мають право отримувати інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках платників податків Відповідно до пп 3, 5 Правил зберігання захисту використання та розкриття банківської таємниці затверджених постановою Правління Національного банку від 14 липня 2006 року № 267 банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку навіть якщо вони зазначені в документах договорах та операціях клієнта якщо інше не зазначено в рішенні (постанові суду Таким чином в заяві зазначається що для попередження завдання збитків охоронюваним державним інтересам необхідно розкрити банківську таємницю
В судовому засіданні представник заявника надав пояснення аналогічні вищевикладеним та просив зобов’язати ПАТ «Профін Банк» розкрити банківську таємницю стосовно ТОВ «ПромАрм».
Представник зацікавленої особи ТОВ «ПромАрм» до суду не прибув вручити виклик зацікавленій особі за юридичною адресою м Донецьк пр Червоногвардійський буд 46 не можливо так як за вказаною адресою юридична особа не знаходиться
Представник банку ПАТ «Профін Банк» до судового засідання не з’явився подана заява про розгляд заяви за відсутності представника ПАТ «Профін Банк».
Згідно ст 289 ЦПК України неявка в судове засідання без поважних причин учасників процесу не перешкоджає розгляду справи Тому суд вважає за можливе розглянути справу у відсутність представника зацікавленої особи ТОВ «ПромАрм», та ПАТ «Профін Банк».
Суд розглянувши справу в межах заявлених вимог дослідивши матеріали справи вважає що заява підлягає задоволенню з наступних підстав
Відповідно до ст 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 року інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту є банківською таємницю Банківського таємницею зокрема є відомості про стан рахунків клієнтів у тому числі стан кореспондентських рахунків у Національному банку України операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта здійсненої їм угоди
Відповідно до п 5 ст Закону України «Про державну податкову службу в Україні», Органи державної податкової служби у випадках в межах компетенції та у порядку встановлених законами України мають право одержувати безоплатно від платників податків а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність довідки таабо копії документів про наявність банківських рахунків а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від субєктів підприємницької діяльності
Судом встановлено що ТОВ «ПромАрм» знаходиться на податковому обліку в державній податковій інспекції в Калінінському районі м Донецька про що свідчить Довідка про взяття на облік платника податків від 13.08.2010 року № 800/10/29-014-2. ТОВ «ПромАрм» має закриті рахунки № 2606841270000 (гривня № 26002412070000 (гривня № 26068412070000 (гривня у ПАТ «Профін Банк», що підтверджується матеріалами справи
Заявник посилається на те що Ухвалою Господарського суду Донецької області по справі № 45/150 Б порушено провадження по справі про банкрутство відносно ТОВ «ПромАрм». Дані відомості надійшли до ДПІ у Калінінському районі м Донецька в електронному вигляді згідно наказу ДПА України від 19.02.1998 року «Про затвердження Інструкції про порядок обігу платників податків». І це є підставою для проведення позапланової перевірки
З матеріалів справи вбачається що 12 серпня 2010 року мало місце Направлення № 440 про проведення виїзної позапланової перевірки ТОВ «ПромАрм».
За результатами виходу за фактичним місцезнаходженням ТОВ «ПромАрм» за адресою м Донецьк пр Червоногвардійський буд 46, було встановлено що зазначене підприємство не знаходиться за вищевказаною адресою вивіска з реквізитами про належність підприємству ТОВ «ПромАрм» відсутня про що свідчить Акт № 1621 від 12.08.2010 року
Згідно ст 9 Закону України «Про систему оподаткування» обов’язком платників податків і зборів (обов’язкових платежів є сплата належних сум податків і зборів (обов’язкових платежів у встановлені законом терміни Тобто ТОВ «ПромАрм» повинно своєчасно сплачувати належні суми податків і зборів (обов’язкових платежів до бюджету
Відповідно до ст 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунка операцій за рахунком і відомостей про клієнта Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам Іншим особам у тому числі органам державної влади їхнім посадовим і службовим особам такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку встановлених законом про банки і банківську діяльність
Згідно до п 8.2 Інструкції про порядок обліку платників податку затвердженого наказом ДПА України від 19.02.1998 року № 80 при одержанні органами державної податкової служби від платника податків заяви за ф№ОПП а також на підставі інформації про порушення справи про банкрутство платника податків провадження справи у суді (звернення до суду порушення судом справи прийняття рішення щодо скасування державної реєстрації припинення визнання недійсним або такими що суперечать законодавству установчих документів або здійснення діяльності що суперечить закону та установчим документам або в інших випадках передбачених законом органом державної податкової служби у місячний термін приймається рішення про проведення документальної перевірки таких платників і відповідні підрозділи розпочинають перевірку
У відповідності до п ч ст 11 ЗУ «Про державну податкову службу в Україні» документальна невиїзна перевірка здійснюється на підставі поданих податкових декларацій звітів та інших документів повязаних з нарахуванням і сплатою податків та зборів (обовязкових платежів незалежно від способу їх подачі
У відповідності до ч ст 11-1 ЗУ «Про державну податкову службу в Україні» позапланова виїзна перевірка здійснюється на підставі виникнення обставин викладених у цій статті за рішенням керівника податкового органу яке оформляється наказом
У відповідності з п ст 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації яка містить банківську таємницю щодо юридичних та фізичних осіб
На підставі викладеного та керуючись ст 289, 290 ЦПК України ст 1076 ЦК України стст 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», Закону України « Про державну податкову службу в Україні», -
ВИРІШИВ
Заяву Державної податкової інспекції в Калінінському районі м Донецька про розкриття банком інформації яка містить банківську таємницю у ПАТ «Профін Банк» щодо особи Товариства з обмеженою відповідальністю «ПромАрм» - задовольнити
Зобов’язати Публічне акціонерне товариство «Профін Банк» 83052 м Донецьк пр Ілліча 100А МФО 334594, розкрити Державній податковій інспекції у Калінінському районі м Донецька банківську таємницю відносно ТОВ «ПромАрм» (ЄДРПОУ 32862225) у вигляді інформації про обсяг та обіг коштів на рахунках № 2606841270000 (гривня за період з 26.03.2004 року по 13.08.2010 року № 26002412070000 (гривня за період з 24.03.2004 року по 29.05.2005 року № 26068412070000 (гривня за період з 24.03.2004 року по 29.05.2005 року з вказанням контрагентів (кодів ЄДРПОУ призначенням платежу
Рішення підлягає негайному виконанню
Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до Апеляційного суду Донецької області через суд першої інстанції особою щодо якої банк розкриває банківську таємницю або заявником шляхом подачі в п’ятиденний строк з дня ухвалення рішення апеляційної скарги
Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання
Суддя
