дело № 1-7/07
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
ИМЕНЕМ УКРАИНЫ
20 декабря 2007 года. Вольногорский городской суд
Днепропетровской области в составе: председательствующего судьи Шаповала Г.И.
при секретаре Кудиной Н.И.
с участием прокурора Селецкого А.А.
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Вольногорске, Днепропетровской области уголовное дело по обвинению:
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 года рождения, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_1, гражданина Украины, украинца, имеющего высшее образование, частного предпринимателя, учредителя и директора ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1», женатого, имеющего на иждивении одного несовершеннолетнего ребенка, военнообязанного, проживающего по АДРЕСА_1, ранее не судимого,
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2 года рождения, уроженкиІНФОРМАЦІЯ_2, гражданки Украины, украинки, замужней, имеющей на иждивении одного несовершеннолетнего ребенка, имеющей среднее-специальное образование, учредителя и главного бухгалтера ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1», проживающей по АДРЕСА_2, ранее не судимой, в совершении преступлений, предусмотренных: ч.2 ст. 212, ч.2 ст. 366 УК Украины,
УСТАНОВИЛ:
ОСОБА_1., является учредителем, а также с ІНФОРМАЦІЯ_1 г. по настоящее время директором закрытого акционерного общества «ІНФОРМАЦІЯ_1» (ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1») на основании протокола №1 собрания учредителей ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» от 19.10.1999г., зарегистрированного по юридическому адресу: АДРЕСА_1.
ОСОБА_2 с ІНФОРМАЦІЯ_1 года по май 2000 года работала главным бухгалтером закрытого акционерного общества «ІНФОРМАЦІЯ_1» (ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1») на основании протокола №1 собрания учредителей ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» от 19.10.1999г.
ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» и его Устав зарегистрированы исполнительным комитетом Вольногорского городского Совета народных депутатов 13.11.1999г. за номером НОМЕР_1.
Предприятие имеет свидетельство о государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности - юридического лица от 13.11.1999г. и включено в единый государственный реестр предприятий и организаций Украины согласно справки №НОМЕР_2 от 16.11.1999г.
14.11.1999г. ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» взято на учет в Верхнеднепровской ОГНИ за №НОМЕР_3 как плательщик налогов, сборов, обязательных платежей. 25.11.1999г. ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» зарегистрировано как плательщик налога на добавленную стоимость за №НОМЕР_4.
В соответствии с п.п. 8.11 п. 8 Устава ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» генеральный директор предприятия имеет право без доверенности действовать от имени Общества, представлять его интересы в отношениях со всеми юридическими и физическими лицами, пользуется правом распоряжения имуществом и средствами, отдает приказы и указания, обязательные для исполнения всеми сотрудниками Общества.
В соответствии с п.п. 3.4, 3.5 п. 3 Должностной инструкции директора ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» директор предприятия:
осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия; контролирует составление всех форм отчетности о деятельности предприятия.
В соответствии с п.п 5.1 п. 5 Должностной инструкции директора ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» директор несет полную ответственность за выполнение возложенных на него обязанностей согласно действующего законодательства и настоящей должностной инструкции.
В соответствии с п. 2 ст. 8 раздела IIIЗакона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-XIVот 16.07.1999г. (с изменениями и дополнениями) вопросы организации бухгалтерского учета на предприятии относятся к компетенции его собственника или
2
уполномоченного органа (должностного лица) в соответствии с законодательством и учредительными документами.
В соответствии с п. 6 ст. 8 раздела IIIЗакона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-ХIVот 16.07.1999г. (с изменениями и дополнениями) руководитель предприятия обязан создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета.
В силу возложенных на него обязанностей, как руководителя предприятия, ОСОБА_1. выполняет организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, и, следовательно, является должностным лицом предприятия, в обязанности которого в соответствии со ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения» № 21 от 02.02.1994г. (с изменениями и дополнениями) входит ведение бухгалтерского учета, составление отчетности о финансово-хозяйственной деятельности и представление в государственные органы в соответствии с законодательством деклараций, бухгалтерской отчетности и других документов и ведомостей, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей.
В соответствии с п.п. 3.2 п.3, п.п. 4.1 п. 4, п.п. 5.1 п. 5 Должностной инструкции главного бухгалтера ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1», утвержденной директором ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» ОСОБА_1, в обязанности главного бухгалтера предприятия входит:
составление всех форм бухгалтерской отчетности о деятельности предприятия со сдачей их в
статуправление и в налоговую инспекцию, пенсионный фонд и др;
представление предприятия в госучреждениях, общественных и других организациях по кругу
вопросов, входящих в его компетенцию;
главный бухгалтер несет ответственность за выполнение возложенных на него обязанностей
согласно настоящей должностной инструкции и действующего законодательства.
В соответствии с п. 2 ст. 8 раздела IIIЗакона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-XIVот 16.07.1999г. (с изменениями и дополнениями) вопросы организации бухгалтерского учета на предприятии относятся к компетенции его собственника или уполномоченного органа (должностного лица) в соответствии с законодательством и учредительными документами.
В силу возложенных на нее обязанностей, как главного бухгалтера предприятия, ОСОБА_2 выполняла организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, и, следовательно, являлась должностным лицом предприятия, в обязанности которого в соответствии со ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения» № 21 от 02.02.1994г. (с изменениями и дополнениями) входит ведение бухгалтерского учета, составление отчетности о финансово-хозяйственной деятельности и представление в государственные органы в соответствии с законодательством деклараций, бухгалтерской отчетности и других документов и ведомостей, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей.
В феврале 2000 года путем незаконного завышения налогового кредита по НДС с использованием заведомо ложных официальных документов о результатах якобы имевшей место финансово-хозяйственной операции между ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» и ЧП «Паларис» (г. Днепропетровск) ОСОБА_1. по предварительному сговору с главным бухгалтером ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» ОСОБА_2 умышленно уклонились от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 41 746, 03 грн.
В соответствии со ст. 14 Закона Украины «О системе налогообложения» №21 от 02.02.1994г. (с изменениями и дополнениями) налог на добавленную стоимость является общегосударственными налогом и введен в установленном законом порядке.
Так, в феврале 2000г. директор ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» ОСОБА_1., действуя умышленно с целью уклонения от уплаты налогов в значительном размере, используя предоставленные ему неустановленным следствием лицом чистые бланки налоговых накладных, доверенности и накладных с оттисками печати частного предприятия «Паларис», зарегистрированного 30.03.1998г. в ГНИ Жовтневого района г. Днепропетровска с использованием утерянного паспорта гражданина Украины ОСОБА_3, то есть являющегося «фиктивным» предприятием, по предварительному сговору с главным бухгалтером ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» ОСОБА_2 составили заведомо ложные официальные документы о якобы проведенной хозяйственной бартерной операции между ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» и ЧП «Паларис», а именно:
договор №НОМЕР_5 от 15.02.2000г. взаимной поставки товара (бартерное соглашение) между ЗАО
«ІНФОРМАЦІЯ_1» и ЧП «Паларис»,
налоговую накладную №НОМЕР_6 и накладную №НОМЕР_7 от 25.02.2000г. от ЧП «Паларис» о якобы
произведенной в адрес ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» поставке товаров на общую сумму 213 431, 76 грн., в т.ч.НДС-35 571, 96 грн.,
3
налоговую накладную №НОМЕР_8от 25.02.2000г. и накладную №НОМЕР_9 от 24.02.2000г. от ЧП «Паларис» о якобы произведенной в адрес ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» поставке товаров на общую сумму 37 045, 04 грн., в т.ч. НДС-6 174, 07 грн. - доверенность серии АБД №НОМЕР_3 от 25.02.2000г. на имя ОСОБА_3, с указанием данных паспорта, удостоверяющего его личность, не соответствующих действительности, на получение от ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» пшеницы в количестве 360 тонн и отрубей в количестве 50 тонн, накладную №НОМЕР_10 от 25.02.2000г. от ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» о поставке в адрес ЧП «Паларис» пшеницы и отрубей на общую сумму 142 183, 88 грн.
В соответствии с указанными заведомо ложными официальными документами ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» якобы получил от ЧП «Паларис» товарно-материальные ценности на общую сумму 250476, 8 грн., в том числе НДС - 41 746, 03 грн.
В перечисленных официальных документах ОСОБА_2 по просьбе ОСОБА_1 и по предварительному сговору с ним выполнила подписи от имени директора и главного бухгалтера ЧП «Паларис», а также составила рукописный текст в указанных документах, что подтверждается заключениями судебно-почерковедческих экспертиз №129 от 02.11.2000г. и №44/04-68 от 16.05.2006г.
После чего ОСОБА_1 и ОСОБА_2 составленные ими вышеуказанные заведомо ложные документы использовали в качестве официальных документов для отражения результатов хозяйственной деятельности ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» по бухгалтерскому и налоговому учету и отчетности за февраль 2000 года, а именно: сумму налога на добавленную стоимость в размере 41 746, 03 грн. ОСОБА_1 и ОСОБА_2 включили в состав налогового кредита по НДС ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» за февраль 2000 г., занизив тем самым налоговые обязательства предприятия по НДС в феврале 2000г. на указанную сумму. В соответствии с Положением «О документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете», утвержденном приказом Министерства финансов Украины №88 от 24.05.1995г.:
п. 2.1 «Первичные документы - это письменные свидетельства, фиксирующие и подтверждающие хозяйственные операции, включая распоряжения и разрешения администрации (собственника) на их проведение...»,
п. 2.2 «Первичные документы должны быть составлены в момент проведения любой хозяйственной операции или... непосредственно после ее завершения...»,
п. 2.4 «Первичные документы для предания им юридической силы и доказательности должны иметь следующие обязательные реквизиты: название предприятия, учреждения, от имени которых составлен документ, название документа (формы), код формы, дата и место составления, содержание хозяйственной операции и ее измерители (в натуральном и стоимостном виде), должность, фамилии и подписи лиц, ответственных за разрешение и осуществление хозяйственной операции и составление первичного документа. В зависимости от характера операции... данные о документе, удостоверяющем личность получателя, и др....»,
п. 2.14 «Ответственность за своевременное и качественное составление документов, передачу их в установленные графиком документооборота сроки для отражения в бухгалтерском учете, за достоверность данных, приведенных в документах, несут лица, составившие и подписавшие эти документы...»,
п. 2.16 «Запрещается принимать к исполнению первичные документы по операциям, которые противоречат законодательным и нормативным документам, установленному порядку приема, хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных ценностей и другого имущества, которые нарушают договорную и финансовую дисциплину, причиняют ущерб государству, собственникам, иным юридическим и физическим лицам. ..».
В соответствии с «Порядком заполнения налоговой накладной» №165 от 30.05.1997г. (с изменениями и дополнениями), утвержденным Приказом ГНА Украины №469 от 08.10.1998г. и зарегистрированным в Министерстве Юстиции Украины под номером 3691 /3131 от 28.10.1998г.:
п. 2 «Налоговую накладную составляет лицо, которое зарегистрировано как плательщик налога вналоговом органе и которому присвоен индивидуальный налоговый номер плательщика налога на
добавленную стоимость», п. 5 «Налоговая накладная считается недействительной в случае ее заполнения иным лицом, нежелиуказано в п. 2 данного Порядка».
В соответствии с Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость №168/97-ВР от
03.04.1997г. (с изменениями и дополнениями)п.п. 7.2.4 п. 7.2 ст. 7 «Право на начисление налога и составление налоговых накладныхпредоставляется исключительно лицам, зарегистрированным как плательщики налога...», п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 «Не разрешается включение в состав налогового кредита каких-либо затрат поуплате налога, которые не подтверждены налоговыми накладными...»
4
Таким образом, ОСОБА_1 и ОСОБА_2 по предварительному сговору между собой при ведении налогового учета по НДС и составлении налоговой декларации ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» за февраль 2000г., действуя умышленно, в нарушение вышеуказанных требований законодательства, незаконно включили в состав налогового кредита по НДС сумму НДС в размере 41 746, 03 грн. по якобы совершенной бартерной операции между ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» и ЧП «Паларис» по договору №НОМЕР_5 от 15.01.2000г., то есть сумму НДС, не подтвержденную налоговыми накладными, поскольку последние не выдавались частным предприятием "Паларис", а были подделаны ОСОБА_1 и ОСОБА_2
Налоговую декларацию за февраль 2000г., являющуюся официальным документом, за входящим номером 866 от 20.03.2000г. с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о сумме налогового кредита по НДС в размере 41746, 03 грн. ОСОБА_1. и ОСОБА_2 предоставили в Верхнеднепровскую ОГНИ.
В результате незаконных действий ОСОБА_1. и ОСОБА_2 умышленно уклонились от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость за февраль 2000 года в общей сумме 41 746, 03 грн., что более чем в 1000 раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан (17 гривен по состоянию на февраль 2000г.) и повлекло фактическое непоступление в феврале 2000 года в бюджет государства денежных средств в значительном размере (41746, 03 грн.: 17 = 2455, 6).
Кроме того, ОСОБА_1, работая с ІНФОРМАЦІЯ_1г. директором ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1», являясь должностным лицом, в феврале и марте 2000 года по предварительному сговору с главным бухгалтером ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» ОСОБА_2, также должностным лицом, совершили служебный подлог, повлекший тяжкие последствия, при следующих обстоятельствах.
В феврале 2000 года ОСОБА_1. с целью сокрытия совершенного им и ОСОБА_2 уклонения от уплаты налогов в значительном размере путем незаконного завышения налогового кредита по НДС, приобрел у неустановленного следствием лица чистые бланки договора, накладных, налоговых накладных и доверенности с оттисками круглой печати частного предприятия «Паларис» (г. Днепропетровск), которые передал главному бухгалтеру ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» ОСОБА_2. В феврале 2000г., находясь в административном здании ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» по юридическому адресу: АДРЕСА_1, ОСОБА_1. и ОСОБА_2 по предварительному сговору между собой составили следующие заведомо ложные официальные документы:договор №НОМЕР_5 от 15.02.2000г. взаимной поставки товара (бартерное соглашение) между ЗАО«ІНФОРМАЦІЯ_1» и ЧП «Паларис», налоговую накладную №НОМЕР_6 и накладную №НОМЕР_7 от 25.02.2000г. от ЧП «Паларис» о якобыпроизведенной в адрес ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» поставке товаров на общую сумму 213 431, 76 грн., в т.ч. НДС -35 571, 96 грн., налоговую накладную №НОМЕР_8 от 25.02.2000г. и накладную №НОМЕР_9 от 24.02.2000г. от ЧП «Паларис» оякобы произведенной в адрес ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» поставке товаров на общую сумму 37 045, 04 грн., в т.ч.НДС-6 174, 07 грн. доверенность серии АБД №НОМЕР_3 от 25.02.2000г. на имя ОСОБА_3, суказанием данных паспорта, удостоверяющего его личность, не соответствующих действительности, на получение от ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» пшеницы в количестве 360 тонн и отрубей в количестве 50 тонн, накладную №НОМЕР_10 от 25.02.2000г. от ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» о поставке в адрес ЧП «Паларис» пшеницы иотрубей на общую сумму 142 183, 88 грн.
В указанных документах ОСОБА_2 по просьбе и по предварительному сговору с ОСОБА_1 выполнила рукописный текст, а также подписи от имени директора и главного бухгалтера ЧП «Паларис».
Так, в договоре №НОМЕР_5 от 15.02.2000г. взаимной поставки товара (бартерное соглашение) между ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» и ЧП «Паларис» ОСОБА_2 выполнила подпись от имени директора ЧП «Паларис» в графе «Постащик 2».
В налоговых накладных №НОМЕР_6 и НОМЕР_8 от 25.02.2000г., якобы выданных ЧП «Паларис», ОСОБА_2 выполнила рукописный текст, а также подписи от имени директора ЧП «Паларис» в строках «Директор» и подписи от имени главного бухгалтера ЧП «Паларис» в строках «Головний бухгалтер» и «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну ОСОБА_4».
В накладных №НОМЕР_9 от 24.02.2000г. и №НОМЕР_7 от 25.02.2000г., якобы выданных ЧП «Паларис», ОСОБА_2 выполнила рукописный текст, а также подписи от имени директора ЧП «Паларис» в строках «Керівник» и подписи от имени главного бухгалтера ЧП «Паларис» в строках «Головний бухгалтер».
В доверенности серии АБД №НОМЕР_3 от 25.02.2000г., якобы выданной ЧП «Паларис» на имя ОСОБА_3, ОСОБА_2 выполнила рукописный текст, а также подписи от имени директора ЧП «Паларис» в строках «Підпис засвідчую» и «Керівник підприємства» и подпись от имени главного бухгалтера ЧП «Паларис» в строке «Головний бухгалтер».
5
В накладной №НОМЕР_10 от 25.02.2000г. от ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» о якобы произведенной поставке в адрес ЧП «Паларис» пшеницы и отрубей на общую сумму 142 183, 88 грн., ОСОБА_2 выполнила подпись от имени директора ЧП «Паларис» в строке «Прийняв».
Согласно заключению судебно-почерковедческой экспертизы № 129 от 02.11.2000г. тексты в документах: доверенности АБД №НОМЕР_3 от 25.02.2000г., налоговых накладных №НОМЕР_6 и НОМЕР_8 от 25.02.2000г., накладных №НОМЕР_9 от 24.02.2000г. и №НОМЕР_7 от 25.02.2000г. выполнены ОСОБА_2.
Согласно заключению судебно-почерковедческой экспертизы №44/04-68 от 16.05.2006г. подписи в графе «Поставщик 2» договора №НОМЕР_5 от 15.02.2000г. взаимной поставки товара; в строках «Підпис засвідчую», «Керівник підприємства» доверенности АБД №НОМЕР_3 от 25.02.2000г.; в строке «Прийняв» накладной №НОМЕР_10 от 25.02.2000г. ; в строке «Керівник» накладной №НОМЕР_9 от 24.02.2000г.; в строке «Керівник» накладной №НОМЕР_7 от 24.02.2000г.; в строке «Директор» налоговой накладной №НОМЕР_6 от 25.02.2000г.; в строке «Директор» налоговой накладной №НОМЕР_8от 25.02.2000г. вероятно выполнены ОСОБА_2.
Подписи в строке «Головний бухгалтер» доверенности АБД №НОМЕР_3 от 25.02.2000г., в троке «Головний бухгалтер» накладных №НОМЕР_9 и НОМЕР_7 от 24.02.2000г., в строках «Головний бухгалтер» и «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну, ОСОБА_4.» налоговых накладных №НОМЕР_6 и НОМЕР_8 от 25.02.2000г. выполнены ОСОБА_2.
В соответствии с данными досудебного следствия и сведениями, полученными из ГНИ Жовтневого района г. Днепропетровска, частное предприятие «Паларис» зарегистрировано 30.03.1998г. с использованием утерянного паспорта гр-на ОСОБА_3. С момента регистрации и по настоящее время ЧП «Паларис» налоговую отчетность в ГНИ не подает.
Таким образом, ОСОБА_1. и ОСОБА_2 составили заведомо ложные официальные документы от имени частного предприятия «Паларис» с целью их незаконного использования при составлении бухгалтерской и налоговой отчетности ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» за февраль 2000 года, и использовали их в качестве официальных документов, предоставляющих право на налоговый кредит по НДС за февраль 2000 года в размере 41 746, 03 грн.
Кроме того, ОСОБА_1, работая директором ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» с 19.10.1999г., являясь должностным лицом, в марте 2000г. по предварительному сговору с главным бухгалтером ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» ОСОБА_2, также должностным лицом, составили и подали в Верхнеднепровскую ОГНИ официальный документ, связанный с начислением и уплатой налогов, -налоговую декларацию ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» по НДС за февраль 2000г., куда внесли заведомо ложные сведения.
Так, 20 марта 2000г. ОСОБА_1. и ОСОБА_2 как должностные лица ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» составили, подписали и подали в Верхнеднепровскую ОГНИ налоговую декларацию ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» за февраль 2000 года (входящий номер 866 от 20.03.2000г.), являющуюся официальным документом, где в строке 10 «Приобретенные с налогом на добавленную стоимость на таможенной территории Украины товары..., стоимость которых включается в состав валовых расходов производства...» в колонке Б «Разрешенный налоговый кредит» внесли сумму налогового кредита ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» в размере 525 688 грн., тогда как следовало внести сумму налогового кредита предприятия за февраль 2000г. в размере 483941, 97 грн., т.е. сумму разрешенного налогового кредита по НДС за исключением суммы налогового кредита в размере 41 746, 03 грн. по якобы осуществленной бартерной операции с ЧП «Паларис».
В строке 17 указанной налоговой декларации «Всего налогового кредита» в колонке Б «Разрешенный налоговый кредит» ОСОБА_1. и ОСОБА_2 внесли сумму 526012 грн., тогда как следовало внести сумму налогового кредита предприятия за февраль 2000г. в размере 484265, 97 грн., т.е. сумму разрешенного налогового кредита по НДС за исключением суммы налогового кредита в размере 41746, 03 грн. по якобы осуществленной бартерной операции с ЧП «Паларис».
В строке 23-а указанной налоговой декларации «Сумма НДС, подлежащая начислению в личном счете плательщика - начислено» в колонке Б «Сумма НДС» ОСОБА_1. и ОСОБА_2 поставили прочерк, тогда как следовало внести сумму налоговых обязательств ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» по НДС за февраль 2000г. в размере 41 746, 03 грн.
Таким образом, ОСОБА_1. и ОСОБА_2 внесли в официальный документ заведомо ложные сведения.
В результате незаконных действий ОСОБА_1 и ОСОБА_2, выразившихся в составлении заведомо ложных официальных документов (договора №НОМЕР_5 от 15.02.2000г. и первичных документов к нему (накладных, налоговых накладных, доверенности) о якобы имевших место финансово-хозяйственных отношениях между ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» и ЧП «Паларис», в подделке подписей от имени должностных лиц ЧП «Паларис» в указанных документах, а также в результате внесения ОСОБА_1 и ОСОБА_2 заведомо ложных сведений в официальный документ - налоговую декларацию ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» по налогу на добавленную стоимость за февраль 2000г., в бюджет государства фактически не
6
поступили в качестве налога на добавленную стоимость за февраль 2000 года денежные средства в общей сумме 41 746, 03 грн., что более чем в 250 раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан (41746, 03 грн.: 17 = 2455, 6) и повлекло тяжкие последствия.
Совершение ОСОБА_1. и ОСОБА_2 инкриминируемых им преступлений подтверждается собранными по делу доказательствами: показаниями свидетелей, заключениями экспертов, бухгалтерскими документами, вещественными доказательствами.
Суд приходит к выводу, что по совокупности содеянного ОСОБА_1 и ОСОБА_2 совершили преступления, предусмотренные ст. ст. 212 ч. 2, 366 ч. 2 УК Украины, а именно:
действиями, выразившимися в умышленном уклонении от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенными должностными лицами предприятия, независимо от формы собственности, что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств в значительном размере, совершенными по предварительному сговору группой лиц, ОСОБА_1 и ОСОБА_2 совершили преступление, предусмотренное ст. 212 ч. 2 УК Украины;
действиями, выразившимися в служебном подлоге, то есть внесении должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иной подделке документов, а также составлении и выдаче заведомо ложных документов, что повлекло тяжкие последствия, ОСОБА_1 и ОСОБА_2 совершили преступление, предусмотренное ст. 366 ч. 2 УК Украины.
В судебном заседании подсудимые устно и в письменной форме заявили ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности, предусмотренных ст. 49 УК Украины, а также просят снять арест, наложенный на принадлежащее им имущество, возвратить изъятые во время обыска денежные средства в сумме 1500 грн., возвратить изъятое при обыске имущество, отменить меру пресечения - подписку о невыезде, письменные ходатайства приобщить к материалам уголовного дела.
Прокурор в судебном заседании заявил, что прекращение уголовного дела по основаниям, которые названы подсудимыми, возможно.
Вислушав подсудимых, прокурора, исследовав материалы уголовного дела, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленного подсудимыми ходатайства о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.
Преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 212 УК Украины, относится к преступлениям небольшой тяжести, так как за его совершение установлено максимальное уголовное наказание в виде ограничения свободы на срок до пяти лет.
Преступление, предусмотренное ч.2 ст. 366 УК Украины, относится к преступлениям средней тяжести, так как за его совершение установлено максимальное наказание в виде лишения свободы на срок до пяти лет.
Согласно ч.ч.2, 3 ст. 12 УК Украины, преступлением небольшой тяжести является преступление, за которое предусмотрено наказание в виде лишения свободы на срок не более двух лет, или иное, более мягкое наказание; преступлением средней тяжести является преступление, за которое предусмотрено наказание в виде лишения свободы на срок не более пяти лет.
С момента совершения ОСОБА_1 и ОСОБА_2 преступлений, предусмотренные ст. ст. 212 ч. 2, 366 ч. 2 УК Украины, т.е. с февраля - марта 2000 года по состоянию на данный момент прошло более семи лет.
За период времени с февраля-марта 2000 года по настоящее время ОСОБА_1. и ОСОБА_2 от досудебного следствия и суда не уклонялись, новых преступлений средней тяжести, тяжких или особенно тяжких не совершали, им разъяснено, что, в случае прекращения уголовного дела по нереабилитирующим основаниям, в отношении их может наступить гражданско-правовая ответственность.
Согласно п.п.2, 3 ч. 1 ст. 49 УК Украины, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения им преступления и до дня вступления приговора в законную силу прошли сроки: три года - в случае совершения преступления небольшой тяжести, за которое предусмотрено наказание в виде ограничения или лишения свободы; пять лет - в случае совершения преступления средней тяжести.
Согласно ст. 282 УПК Украины, если во время судебного рассмотрения уголовного дела будут установлены основания для прекращения дела, предусмотренные ст. 11-1 УПК Украины, суд, заслушав мнение участников судебного рассмотрения и вывод прокурора, своим мотивированным постановлением прекращает дело.
7
Согласно ч. 2 ст. 11-1 УПК Украины, суд в судебном заседании при наличии оснований, предусмотренных ч.1 ст. 49 УК Украины, прекращает уголовное дело в связи с окончанием сроков давности в случаях, когда дело поступило в суд с обвинительным заключением.
В связи с прекращением уголовного дела: меру пресечения - подписку о невыезде в отношении подсудимых следует отменить; наложенный арест на имущество и денежные средства подсудимых следует отменить, и денежные средства вернуть по принадлежности; документы, в том числе документы - вещественные доказательства, которые изъяты у подсудимых и которые приобщены к материалам дела - оставить в материалах дела; гражданский иск Верхнеднепровской ОГНИ к подсудимым следует оставить без рассмотрения.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 7-1, 28, 93, 282, 296 УПК Украины, суд
ПОСТАНОВИЛ:
Уголовное дело № 1-7/07 по обвинению ОСОБА_1 и ОСОБА_2 в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 212 ч. 2, 366 ч. 2 УК Украины, прекратить за истечением сроков давности, предусмотренных п.п.2, 3 ч. 1 ст. 49 УК Украины, удовлетворив ходатайства подсудимых ОСОБА_1 и ОСОБА_2 о прекращении уголовного дела за истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности, и приобщив их письменные ходатайства к материалам дела.
Меру пресечения - подписку о невыезде в отношении ОСОБА_1 и ОСОБА_2 - отменить.
Арест на имущество, принадлежащее ОСОБА_1 и ОСОБА_2, наложенный: согласно постановлению следователя от 16.08.2000 года, протокол описи имущества от 17.08.2000 г. (т. 3 л.д. 132, 133-134), согласно постановлению следователя от 08.12.2000 года, протокол описи имущества от 09.12.2000 г. (т. 2 л.д. 103, 104), согласно постановлению следователя от 26.03.2001 г., протокол описи имущества от 19.04.2001 г. (т.З л.д. 90, 91) - отменить.
Денежные средства в сумме - 1500 грн. (одна тысяча пятьсот гривень 00 копеек), которые были изъяты по месту жительства ОСОБА_1 согласно постановлению следователя о производстве обыска от 16.08.2000 г. и протоколу обыска от 17.08.2000 г. ( т.1 л.д. 100, 101-104), и которые находятся на хранении на депозитном счете в налоговой милиции ГНИ г. Днепродзержинска согласно квитанции без номера, без даты, принятые от ОСОБА_5. (т.1 л.д. 135), - вернуть по принадлежности ОСОБА_1.
Гражданский иск к ОСОБА_1 и ОСОБА_2 от 31.10.2006 г. на сумму 41746.03 грн., заявленный Верхнеднепровской ОГНИ (т. 6 л.д. 158)-оставить без рассмотрения.
Все документы и документы - вещественные доказательства, которые были изъяты в процессе осмотров и обысков на досудебном следствии и приобщены к материалам уголовного дела, хранить в материалах уголовного дела.
На постановление в течение семи суток со дня его вынесения стороны могут подать апелляции в апелляционный суд Днепропетровской области.
