Дело № 1-1124/11
П Р И Г О В О Р
именем Украины
11.05.2012 года Новомосковский горрайонный суд Днепропетровской области в составе:
Председательствующей Крохмалюк И.П.
секретаря Бычковой Н.Н.
с участием
прокурора Меюс Ю.С.
адвоката Толстого К.А.
рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Новомосковске уголовное дело по обвинению:
ОСОБА _2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки г. Павлограда, украинки, гражданки Украины, со средне-техническим образованием, разведенной, имеющей на иждивении несовершеннолетнего ребенка, работающей менеджером по продажам АОЗТ «Новомосковский завод минводы», ранее не судимой, проживающей АДРЕСА_1,
в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 212, ч. 1, 3 ст. 358 УК Украины, -
У С Т А Н О В И Л:
ОСОБА _2 с 02.03.2006 года зарегистрирована решением Новомосковской районной государственной администрации, как субъект предпринимательской деятельности -физическое лицо, по адресу АДРЕСА_2.
На основании Указа Президента Украины от 28.06.1999 года №727/98 «О упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства»(далее Указ Президента №727), ОСОБА_2 с 03.03.2006 года зарегистрирована в Новомосковской ОГНИ как плательщик единого налога, о чём ей выдано свидетельство серии НОМЕР_2 и в последующем в 2007 и 2008 годах ей выдавались свидетельства об уплате единого налога.
С целью осуществления своей предпринимательской деятельности, 24.03.2006 года находясь в с.Знаменовка, Новомосковского района Днепропетровской области, ОСОБА_2 как частный предприниматель заключила договор комиссии №24/03-к с АОЗТ «Новомосковский завод минводы», согласно которого она, «Комиссионер», обязуется от своего имени по поручению и за счёт завода «Комитента»совершить за плату одну или несколько сделок по продаже третьим лицам принадлежащей «Комитенту»продукции.
Выполняя условия договора, находясь по месту своей регистрации, Днепропетровская область, Новомосковский район, с. Знаменовка, территория АОЗТ «Новомосковский завод минводы», ОСОБА_2 в период с 2006 по 2008 год осуществляла реализацию продукции завода, за наличный расчёт.
Являясь плательщиком единого налога, ОСОБА_2 в период с марта 2006 года по декабрь 2008 года каждый квартал предоставляла в Новомосковскую ОГНИ отчёты субъекта малого предпринимательства -физического лица -плательщика единого налога, в которых указывала объём выручки от реализации товаров (работ, услуг) за отчётный период и производила оплату единого налога в размере 600 грн.
Так в предоставленных в Новомосковскую ОГНИ отчётах ОСОБА_2 отразила объём выручки от осуществления предпринимательской деятельности в 2006 году в сумме 121747,36 грн., в 2007 году в сумме 56998 грн., в 2008 году в сумме 38513,81 грн.
В соответствии со ст.1 Указа Президента №727 «…упрощённая система налогообложения, учёта и отчётности вводится для физических лиц, которые осуществляют предпринимательскую деятельность без создания юридического лица и объём выручки которых от реализации продукции (товаров, работ, услуг) за год не превышает 500 тыс. гривен».
Однако, по результатам плановой документальной проверки частного предпринимателя ОСОБА_2 по вопросам соблюдения требований налогового законодательства за период с 02.03.2006 по 31.12.2008 года, Новомосковской ОГНИ 19.02.2009 года составлен акт № 42/173/НОМЕР_1, которым установлено, что согласно квитанций к приходным кассовым ордерам АОЗТ «Новомосковский завод минводы»в кассу предприятия частным предпринимателем ОСОБА_2 сдавалась выручка в виде наличных денежных средств, полученных ею от осуществления своей предпринимательской деятельности по продаже продукции завода, согласно договора комиссии №24/03-к в следующих объёмах: в 2006 году в сумме 7480355,64 грн., в 2007 году в сумме 11037691,62 грн., в 2008 году в сумме 8413209,1 грн.
Кроме того, ОСОБА_2 получала от АОЗТ "Новомосковский завод минводы" наличные средства как комиссионное вознаграждение за предоставленные услуги, согласно договора комиссии от 24.03.2006г. № 24/03-к, а именно за 2006 год в сумме 121747,36 грн., за 2007 год в сумме 56998,0 грн., за 2008 год в сумме 42066,04 грн., в т.ч. 3552,23 грн. получены 10.10.2008 года согласно расходного кассового ордера №1490.
Таким образом, проведённой проверкой было установлено, что объём выручки, полученной ОСОБА_2 от реализации товаров в период с 2006 по 2008 годы, превышал суммы выручки, указанные ею в предоставляемых в Новомосковскую ОГНИ отчётах субъекта малого предпринимательства -физического лица -плательщика единого налога.
В соответствии с п.п. 2.3.1 п. 2.3 ст. 2 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»- подлежат обязательной регистрации в качестве плательщика НДС лица, если сумма от осуществления операций по поставке товаров (услуг), которые подлежат налогообложению в соответствии с настоящим Законом, начислена (уплачена) такому лицу или в счёт обязательств третьим лицам, на протяжении последних двенадцати календарных месяцев в совокупности превышает 300 тыс. грн.
На основании п. 9.4 ст.9 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» - если объём налогооблогаемых операций на протяжении отчётного налогового периода превышает сумму, установленную п.п. 2.3.1 п. 2.3 ст. 2 настоящего Закона, не больше чем в два раза, такое лицо обязано направить налоговому органу заявление о регистрации на протяжении двадцати календарных дней, последующих за таким отчётным периодом, в качестве плательщика налога на добавленную стоимость.
Таким образом, ОСОБА_2 превысив сумму объёма выручки, которая установлена ст. 1 Указом Президента № 727, обязана была подать заявление в Новомосковскую ОГНИ о регистрации её как плательщика налога на добавленную стоимость, получить свидетельство плательщика данного вида налога и осуществлять свою предпринимательскую деятельность в соответствии с положениями Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.97г., а по результатам своей финансово-хозяйственной деятельности производить начисление и уплату в бюджет сумм налога на добавленную стоимость, предоставлять в Новомосковскую ОГНИ соответствующую отчётность.
В соответствии со п.п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»объектом налогообложения являются операции плательщиков налога на добавленную стоимость по поставке товаров и услуг, место предоставления которых находится на таможенной территории Украины.
На основании п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»согласно которого -«датой возникновения налоговых обязательств при продаже товаров (работ, услуг) считается дата, которая приходится на налоговый период, на протяжении которого происходит одно из событий, которое произошло раньше:
- или дата зачисления денежных средств от покупателя на банковский счёт плательщика налога как оплата товаров, которые подлежат продаже, а в случае продажи товаров за наличный расчёт -дата оприходования наличных денежных средств в кассе плательщика налогов…
- или дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) -дата оформления документа который свидетельствует о факте выполнения работ (услуг) плательщиком налога».
Согласно выводов по акту №42/173/НОМЕР_1 плановой документальной проверки частного предпринимателя ОСОБА_2 по вопросам соблюдения требований налогового законодательства за период с 02.03.2006 по 31.12.2008 года, а так же заключения судебно-экономической экспертизы №10/04-2009, операции по продаже ОСОБА_2 продукции АОЗТ «Новомосковский завод минводы»являются объектом налогообложения, и она обязана была начислять налоговые обязательства по НДС в следующих отчётных периодах:
с августа по декабрь 2006 года в сумме 717444 грн.;
с января по декабрь 2007 года в сумме 2218575 грн.;
с января по декабрь 2008 года в сумме 1691055 грн., а всего на общую сумму 4627074 грн. и уплачивать в бюджет данные суммы налога на добавленную стоимость, согласно п.п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», то есть в срок до двадцатого числа месяца, следующего за отчётным периодом.
Однако ОСОБА_2, достоверно зная о суммах выручки полученной ею в отчётных периодах от продажи товаров по договору комиссии №24/03-к, так же будучи осведомлённой об условиях и порядке нахождения на упрощённой системе налогообложения, действуя умышленно, заранее определённым для себя способом, с целью уклонения от взятия её на учёт в качестве плательщика налога на добавленную стоимость и неуплаты в бюджет данного вида налога, доводя свой преступный умысел до конца, 13.12.2006 года и 12.12.2007 года находясь в г. Новомосковске предоставляла в Новомосковскую ОГНИ, расположенную по ул. Никиты Головко 30, заведомо недостоверные заявления на право применения к ней упрощённой системы налогообложения, учёта и отчётности, на период 2007 и 2008 годов, подтверждая их отчётами за 2006, 2007 и 2008 годы, в которых она умышленно занижала объёмы выручки полученной от реализации товаров в отчётных периодах и указывала суммы выручки менее 500 тыс. грн., тем самым скрывала объекты налогообложения.
Кроме этого, ОСОБА_2 преследуя единый умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, при составлении и предоставлении в Новомосковскую ОГНИ отчётов субъекта малого предпринимательства -физического лица -плательщика единого налога за 2006, 2007 и 2008 годы, умышленно занижала суммы полученных ею доходов от предпринимательской деятельности, тем самым скрывала объекты налогообложения.
Согласно выводов по акту № 42/173/НОМЕР_1 плановой документальной проверки частного предпринимателя ОСОБА_2 по вопросам соблюдения требований налогового законодательства за период с 02.03.2006 по 31.12.2008 года, а так же заключения судебно-экономической экспертизы № 10/04-2009, установлено, что ОСОБА_2 в период с 2006 по 2008 годы при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности не были соблюдены требования абзаца 5 ст. 1 Указа Президента Украины от 28.06.1999 года № 727/98 «О упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства»и ст. 7 Закона Украины от 22.05.2003 года № 889-ІV «О налоге с доходов физических лиц», в результате чего к уплате в бюджет ею не был начислен и уплачен налог с доходов физических лиц от предпринимательской деятельности в следующих отчётных периодах:
- за 2006 год в сумме 15827,16 грн.;
- за 2007 год в сумме 8549,65 грн.;
- за 2008 год в сумме 6309,91 грн., а всего на общую сумму 30686,72 грн.
Таким образом, ОСОБА_2 являясь лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без создания юридического лица, будучи обязанной в 2006, 2007 и 2008 годах уплачивать установленные в законном порядке налог на добавленную стоимость и налог с доходов физических лиц от предпринимательской деятельности, действуя единым способом и преследуя единый умысел, путём сокрытия объектов налогообложения, умышленно совершила уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 4627074 грн. и налога с доходов физических лиц от предпринимательской деятельности в сумме 30686,72 грн., что повлекло фактическое не поступление в бюджет денежных средств на общую сумму 4657760,72 грн., которая в 18088,3 раз превышает установленный необлагаемый налогом минимум доходов граждан, то есть в особо крупных размерах.
Осуществляя свой единый преступный умысел, заранее определённым для себя способом -уклоняясь от регистрации в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, с целью не осуществлять платежи данного налога в бюджет, а так же с целью уклонения от уплаты налога с доходов физических лиц, осознавая факт сокрытия объектов налогообложения, ОСОБА_2 совершила подделку и использование официальных документов.
Так, ОСОБА_2 находясь в здании Новомосковской ОГНИ расположенном по адресу: Днепропетровская область, г. Новомосковск, ул. Никиты Головко 30, заполняла официальные документы отчёты субъекта малого предпринимательства -физического лица -плательщика единого налога (далее отчёт) за 2006, 2007 и 2008 годы, а так же заявления на право применения к ней упрощённой системы налогообложения, учёта и отчётности (далее заявление) на 2007 и 2008 год, в которых ею умышленно занижались объёмы полученной при осуществлении предпринимательской деятельности в 2006, 2007 и 2008 годах, выручки от реализации продукции.
Достоверно осознавая факт занижения объёма выручки за отчётные года, а так же факт сокрытия объектов налогообложения, что влечёт за собой неуплату в бюджет налога на добавленную стоимость и налога с доходов физических лиц субъектов предпринимательской деятельности, ОСОБА_2 заполненные и подлежащие выдачи в Новомосковскую ОГНИ отчёты и заявления удостоверяла своей подписью, предавая им официальный статус.
После чего, продолжая свои преступные действия, сопряжённые с подделкой документов, ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы (отчёты и заявления) предоставляя их в Новомосковскую ОГНИ, расположенную в г. Новомосковске по ул. Никиты Головко 30, для учёта и получения свидетельств об уплате единого налога на 2007 и 2008 годы, что освобождало её от регистрации в качестве плательщика налога на добавленную стоимость и позволило довести свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, до конца и уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость и налога с доходов физических лиц субъектов предпринимательской деятельности в сумме 4657760,72 грн.
Таким образом, ОСОБА_2 путём удостоверения своей подписью подделала официальные документы, которые удостоверяются гражданином-предпринимателем имеющим право удостоверять такие документы и которые освобождают от обязанностей, в данном случае уплаты налога, и использовала заведомо поддельные документы, предоставив их в Новомосковскую ОГНИ, а именно: отчёты субъекта малого предпринимательства -физического лица -плательщика единого налога, за 2006 год, предоставленный 05.01.2007 года; за 2007 год, предоставленный 08.01.2008 года и за 2008 год, предоставленный 06.10.2008 года, а так же заявления на право применения к упрощённой системы налогообложения, учёта и отчётности на 2007 год, предоставленный 13.12.2006 года и на 2008 год предоставленный, 12.12.2007 года, в которых умышленно занизила объёмы выручки от реализации продукции.
В судебном заседании подсудимая ОСОБА_2 вину в совершении преступления признала полностью и суду показала, что она действительно была зарегистрирована как субъект малого предпринимательства -физическое лицо. Она проводила реализацию продукции АОЗТ «Новомосковский завод Минводы»согласно договора комиссии, за что получала комиссионное вознаграждение. Однако отчеты в налоговую подавала с неправдивыми данными. В результате проведенной проверки ей были доначислены налог и штрафные санкции. В настоящее время было вынесено решение хозяйственного суда о ликвидации физического лица - предпринимателя. В содеянном раскаивается.
Кроме полного признания вины ОСОБА_2, ее вина нашла свое полное подтверждение исследованными по делу доказательствами:
- показаниями свидетеля ОСОБА_3, данными ею в судебном заседании о том, что она работает в должности главного бухгалтера АОЗТ «Новомосковский завод Минводы». ОСОБА_2 работает на заводе в должности менеджера. 24.03.2006 года ОСОБА_2 как частный предприниматель заключила с АОЗТ «Новомосковский завод Минводы»договор комиссии, на основании которого находясь по месту регистрации с территории завода в период 2006 -2008 года реализовывала за наличный расчёт продукцию завода. Выручку от реализации продукции ОСОБА_2 сдавала в кассу завода, о чём ей выдавался приходный кассовый ордер. Каждый месяц ОСОБА_2 отчитывалась, предоставляя в бухгалтерию завода акты приёма оказанных услуг и отчёты комиссионера. За оказанные услуги по реализации продукции ОСОБА_2 выплачивалось комиссионное вознаграждение
- показаниями свидетеля ОСОБА_4, данными ею в судебном заседании о том, что она работает государственным налоговым инспектором отдела контрольно-проверочной работы управления налогообложения физических лиц Новомосковской ОГНИ. Она участвовала в проведении плановой выездной документальной проверки финансово-хозяйственной деятельности по вопросам соблюдения субъектом предпринимательской деятельности - физическим лицом ОСОБА_2 требований налогового законодательства. Проверкой установлено, что ОСОБА_2 в течение 2006 года -2008 года к отчету субъекта малого предпринимательства - физического лица плательщика единого налога включала выручку от реализации продукции (товаров, работ, услуг) не в полном объеме. Всего по акту проверки доначислены 6971297,72 грн., в т.ч. налог с доходов физических лиц в сумме 30686,72 грн., НДС в сумме 4627074,0 грн.; применены штрафные санкции по НДС в сумме 2313537,0 грн.;
- актом № 42/173/НОМЕР_1 от 19.02.2009 года по результатам плановой выездной документальной проверки частного предпринимателя ОСОБА_2 по вопросам соблюдения требований налогового законодательства за период с 02.03.2006 года по 31.12.2008 года, в котором отражены выявленные нарушения Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», Декрета Кабинета Министров Украины «О подоходном налоге с граждан», положений Указа Президента Украины №727 и произведён расчёт сумм налога на добавленную стоимость и налога с доходов физических лиц от предпринимательской деятельности неуплаченных в бюджет
(т. 1, л.д. 54-65);
- копией корешков налогового уведомления-решения № 0000401710/0 и № 0000411710/0 от 04.03.2009 года по акту проверки № 42/173/НОМЕР_1 от 19.02.2009 года, в котором указаны суммы доначисленного налога на добавленную стоимость в размере 4627074 грн. и налога с доходов физических лиц от предпринимательской деятельности в размере 30686,72 грн., подлежащих уплате в бюджет
(т. 1, л.д. 70);
- заключением специалиста № 12.36 от 05.03.2009 года, которым в ходе исследования подтверждены выводы по акту проверки № 42/173/НОМЕР_1 от 19.02.2009 года и доначисленные суммы налога на добавленную стоимость и налога с доходов физических лиц от предпринимательской деятельности
(т. 2, л.д. 102-124);
- протоколом осмотра сданных ОСОБА_2 в Новомосковскую ОГНИ заявлений на право применения упрощённой системы налогообложения на 2007 и 2008 год, а так же отчетов субъекта малого предпринимательства - физического лица - плательщика единого налога за период с 2006 по 2008 годы
(т. 2, л.д.152);
- вещественными доказательствами по делу в виде заявлений на право применения упрощённой системы налогообложения на 2007 и 2008 год, а так же отчетами субъекта малого предпринимательства - физического лица - плательщика единого налога за период с 2006 по 2008 годы, хранящимися в материалах уголовного дела
(т. 2, л.д.153, 136-151);
- протоколом осмотра бухгалтерских документов АОЗТ «Новомосковский завод минводы», которые подтверждают взаимоотношения с ЧП ОСОБА_2 и использовались при проведении судебно-экономической экспертизы
(т. 2, л.д.178-182; 184-185; т. 3 л.д.107-113);
- вещественными доказательствами по делу в виде бухгалтерских документов изъятыми на АОЗТ «Новомосковский завод минводы»по взаимоотношениям с ЧП ОСОБА_2, по которым судебно-экономической экспертизой сделаны выводы, о неуплате ОСОБА_2 налога на добавленную стоимость и налога с доходов физических лиц, хранящимися в материалах уголовного дела
(т. 2, л.д. 183, 186; т. 3 л.д. 114);
- протоколом осмотра материалов документальной проверки АОЗТ «Новомосковский завод минводы»за период 2007 года, в которых отражены взаимоотношения завода с ЧП ОСОБА_2 и которые использовались при проведении судебно-экономической экспертизы
(т. 3, л.д.105);
- вещественными доказательствами по делу в виде материалов документальной проверки АОЗТ «Новомосковский завод минводы»за период 2007 года, которые также исследовались судебно-экономической экспертизой для составления выводов, о неуплате ОСОБА_2 налога на добавленную стоимость и налога с доходов физических лиц, хранящимися в материалах уголовного дела
(т. 3, л.д. 106; 5-104);
- заключением судебно-экономической экспертизы №10/04-2009 от 27.04.2009 года, согласно выводов которой, документально подтверждаются выводы указанные в акте проверки № 42/173/НОМЕР_1 от 19.02.2009 года, а именно нарушения налогового законодательства и доначисленные к уплате в бюджет суммы налога с доходов физических лиц в размере 30686,72 грн. и налога на добавленную стоимость в размере 4627074 грн.
(т. 3, л.д. 134-147).
Оценив собранные и исследованные в судебном заседании доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу, что вина подсудимой ОСОБА_2 полностью доказана, ее действия необходимо квалифицировать по ч. 3 ст. 212 УК Украины как умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенные в установленном законом порядке, совершенное лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без создания юридического лица, которое обязано их выплачивать, повлекшее фактическое не поступление в бюджет денежных средств в особо крупных размерах. По ч. 1 ст. 358 УК Украины как подделка документов, которые удостоверяются гражданином-предпринимателем, имеющим право удостоверять такие документы, которые освобождают от обязанностей, с целью их использования. По ч. 3 ст. 358 УК Украины как использование заведомо поддельных документов.
Решая вопрос о назначении наказания ОСОБА_2, суд учитывает, что подсудимая ранее не судима, по месту проживания характеризуется удовлетворительно, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка.
Обстоятельством, смягчающим наказание суд считает полное признание вины, раскаяние в содеянном.
Обстоятельств, отягчающих наказание, суд не установил.
Учитывая степень общественной опасности совершенного преступления, его тяжесть, личность подсудимой, обстоятельства, отягчающие и смягчающие ответственность, суд считает, что подсудимой ОСОБА_2 необходимо назначить наказание в виде ограничения свободы и штрафа.
В соответствии с ч. 2 ст. 65 УК Украины лицу, совершившему преступление должно быть назначено наказание, необходимое и достаточное для его исправления и предупреждения новых преступлений. В данном случае суд считает, что ОСОБА_2, с учетом раскаяния в совершенном преступлении, наличии на иждивении несовершеннолетнего ребенка, отсутствия задолженности перед бюджетом, должно быть назначено наказание не связанное с реальным ограничением свободы, а с применением ст. 75 УК Украины, и такое наказание будет достаточным для ее исправления. Кроме того, ей должно быть назначено наказание в виде штрафа, при этом суд так же учитывает вышеприведенные обстоятельства и считает, что для исправления ОСОБА_2 возможно применить минимальный штраф, предусмотренный санкцией ч. 3 ст. 212 УК Украины.
Так же в соответствии с ч. 3 ст. 72 УК Украины, основные наказания в виде штрафа и лишения права занимать определенные должности либо заниматься определенной деятельностью при назначении их по совокупности преступлений сложению с иными видами наказаний не подлежат и исполняются самостоятельно. Поэтому суд считает, что наказания ОСОБА_2 за преступления, предусмотренные ст. 358 УК Украины не подлежит сложению с наказанием за преступление, предусмотренное ст. 212 УК Украины и оба наказания подлежат самостоятельному исполнению.
В ходе проведения досудебного следствия Новомосковской межрайонной прокуратурой был заявлен гражданский иск в интересах Новомосковской ОГНИ о взыскании с ОСОБА_2 неуплаченного налога на добавленную стоимость. Однако в материалах уголовного дела имеется вступившее в законную силу решение хозяйственного суда Днепропетровской области по делу № Б38/193-10 от 28.10.10 года, согласно которого требования, не удовлетворенные из-за недостаточности имущества, считаются погашенными. Поэтому суд считает, что иск удовлетворению не подлежит.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, ст. 1166 ГК Украины, суд -
П Р И Г О В О Р И Л:
ОСОБА _2 признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 358 УК Украины и назначить ей наказание:
- по ч. 3 ст. 212 УК Украины виде штрафа в размере 255.000 грн. с конфискацией всего принадлежащего ей имущества в собственность государства с лишением права занимать должности, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью и бухгалтерским учетом на срок 3 года;
- по ч. 1 ст. 358 УК Украины в виде 1 года ограничения свободы;
- по ч. 3 ст. 358 УК Украины в виде 1 года 1 месяца ограничения свободы.
На основании ст. 70 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим окончательно определить к отбытию 1 год 1 месяц ограничения свободы.
На основании ст. 75 УК Украины освободить осужденную ОСОБА_2 от отбывания наказания в виде ограничения свободы с испытательным сроком на 1 год.
На основании ст. 76 УК Украины обязать осужденную ОСОБА_2 не изменять место жительства и работы без разрешения органов уголовно-исполнительной системы, а так же периодически являться на регистрацию в органы исполнения наказания.
На основании ч. 3 ст. 72 УК Украины назначенное наказание по ч. 3 ст. 212 УК Украины в виде штрафа в размере 255.000 грн. с конфискацией всего принадлежащего ей имущества в собственность государства с лишением права занимать должности, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью и бухгалтерским учетом на срок 3 года - исполнять самостоятельно.
Меру пресечения осужденной ОСОБА_2 оставить прежней -подписку о невыезде до вступления приговора в законную силу.
В удовлетворении иска Новомосковской межрайонной прокуратурой в интересах Новомосковской ОГНИ о взыскании с ОСОБА_2 неуплаченного налога на добавленную стоимость -отказать.
Вещественные доказательствами по делу в виде заявлений на право применения упрощённой системы налогообложения на 2007 и 2008 год, а так же отчетами субъекта малого предпринимательства - физического лица - плательщика единого налога за период с 2006 по 2008 годы, хранящиеся в материалах уголовного дела, - хранить при уголовном деле.
Вещественные доказательства по делу в виде бухгалтерских документов изъятыми на АОЗТ «Новомосковский завод минводы»по взаимоотношениям с ЧП ОСОБА_2, хранящиеся в материалах уголовного дела, - хранить при уголовном деле.
Вещественные доказательства по делу в виде материалов документальной проверки АОЗТ «Новомосковский завод минводы»за период 2007 года, хранящиеся в материалах уголовного дела, - хранить при уголовном деле.
Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Днепропетровской области через Новомосковский горрайонный суд в течение 15 суток с момента его провозглашения.
Судья И.П. Крохмалюк
